营改增后建设工程增值税附加如何交?

营改增政策36号文件发布至今,各界高手权威专家各种各样讲解朋友圈、社区论坛等等都是刷屏的情况.许多人提及了建筑行业尽管征收率增强了,但是能够抵税17%进行,进行或是高于了6个点,因而总体税赋基本没有变化.

当建筑装饰材料的在所有工程建筑标价中比例是多少时才与原先的税赋相同.

我计算步骤如下所示(只关注企业增值税和增值税):

假定一个项目标价10000万余元(价税合计)

增值税=10000*3%=300万余元

企业增值税:

假定能够取得进项税为X,则:

企业增值税=10000/1.11*11%-X=990.99-X

假如营改增政策前后左右税赋不会改变,则无:

990.99-X=300

得到:X=690.99万余元

营改增后增值税一般纳税人会计账务处理?

业务流程发生的时候:借:应收帐款....

贷:营业成本....

应交税费-销项税-销项税....是正确的.

可是交税时,其会计分录是:

借:应交税费-企业增值税-未交增值税......

贷:存款......

表明:月末,做一张凭据,把应缴税金从销项税学科转到未交增值税学科:

借:应交税金-销项税-转走未交增值税,贷:应交税金-未交增值税.

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