交纳的上一季度所得税能够抵扣吗?

答:依据《企业所得税法》第十条 第(二)项规定在预估应纳税所得额时,企业所得税税款开支不可扣减.

因而,企业所得税税款不可以抵扣 .可是,应缴所得税=资产总额*税率-已预缴所得税税款,因此四季度预缴税款时能将一季度已交预缴税款企业所得税税金在应缴企业所得税税额中扣除,而非抵扣.

所得税----不可以抵扣项目

1.给投资者收取的股利分配、收益权益性投资盈利账款;

2.企业所得税税款;

3.税收滞纳金;

4.罚款、处罚与被收走财产损失;

5.年度利润总额12%之外的公益性捐赠开支;

6.公司产生与经营活动不相干的各种各样非广告宣传属性的赞助支出;

7.没经核定风险准备金开支;

8.不可以扣减的管理费用、房租、特许权使用费;

9.与获得收益不相干的收益性支出.

(1)给投资者收取的股利分配、收益权益性投资盈利账款;

(2)企业所得税税款;

(收益-扣减)×25%=所得税

(3)税收滞纳金;

(4)罚款、处罚与被收走财产损失;

(营业性处罚能够扣减,制度性处罚不可扣减)

(5)年度利润总额12%之外的公益性捐赠开支(非服务性的捐助也不能扣减);

(6)公司产生与经营活动不相干的各种各样非广告宣传属性的赞助支出;

(7)没经核定风险准备金开支;

(8)公司中间收取的管理费用、公司内部运营组织中间收取的租金和特许权使用费,及其非银公司内部运营组织中间付款利息,不可扣减.

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