备抵法下公司坏账损失的怎么纳税解决?

公司因销售产品、劳务等生产经营所发生的应收账款中,有可能会日后偶发性一个新的突发情况,难免有些应收款收不回,导致经营损失.税款与财务会计,对这一部分经核实没法取回或收回的概率很小 应收账款,称之为坏账损失;因为发生坏账而造成(造成)损失,称之为坏账.公司该 怎样确定坏账损失并记提和转到坏账损失,又如何按税收法律的相关规定开展纳税调整.因此,小编现将生产或经贸型企业"坏账损失"事宜、选用"备抵法"下的处理方式与调节为例子(不顾及"立即转销法"解决),简略论述此项账务处理与调节全过程.有利于恰当记税.文中不包含日后期内销售退回,债务方依规倒闭等牵涉到应收账款、坏账损失的日后调整事项的账务处理.

一、坏账处理确认

一般来讲,公司应收账款(应收款)合乎以下条件之一的,应确定为坏账损失,并成为坏账处理.财务会计上要求:(1)因借款人 倒闭死亡,因其倒闭或财产偿还债务后,的确不可以取回;(2)因负债企业撤消、资金链断裂或现金流匮乏,的确不可以取回;(3)因产生很严重的洪涝灾害等原因导致负债企业停工而在短期内没法偿还负债,实在无法取回;(4)因借款人逾期不执行偿还债务责任超出3年,经核查没法取回.

税收法律上要求:(1)借款人被依法倒闭、撤消,其剩余财产的确不够偿还的应收帐款;(2)债务人死亡或依规宣告失踪、下落不明、其资产或财产的确不够偿还的应收帐款;(3)借款人遭到重大自然灾害或意外事件,损害极大,因其资产(包含保险赔款等)实在无法偿还的应收帐款;(4)借款人逾期不执行偿还债务责任,经法院裁决,实在无法偿还的应收帐款;(5)贷款逾期3年及以上并未收回应收帐款;(6)通过国家税务质监总局准许销账的应收帐款.

二、"备抵法"计算坏账损失

"备抵法",一般在坏账具体产生前,根据收付实现制标准按时可能坏账,并产生坏账损失,当某一应收帐款全部或部分被确定为坏账损失时,应依据其额度抵减坏账损失,与此同时转销对应的应收帐款额度.记提时,把它转作损益类,贷记金额确定为"资产减值准备",借记金额计入"坏账损失",是一种对坏账处理的办法.此方法认可了应 收应收款存有收不回或取回的概率很小;从负债表的角度看,比较客观的体现公司应收账款的帐面价值,防止或清除虚造财产,可以真切地体现企业盈利能力;并将可能的坏账记入 损益类,避免公司虚盈实亏,有益于提升企业运营与财务会计,加速流动资金.

在账务处理上,需设定"坏账损失"帐户,该账号是"应收账款"的备抵账户.其会计账务处理具体内容主要是在三个方面:(1)负债表日,应收账款产生资产减值的处理方法;(2)针对实在无法收回应收账款,按管理员权限报检审批后做为坏账损失.转销应收账款的处理方法;(3)已确定并转销的应收账款之后又收回解决.以上应收账款主要包括"应收票据"、"应收帐款"、"预收账款"、"应收款共保应收款"、"其他应付款"、"长期应收款"等课程.

三、坏账损失与损害标准有关规定

财务会计上要求,企业需要按时(一般来讲指中后期及年底)或是最少每一年本年度终结,对各类应收账款进行全方位定期检查核查,并依据"谨慎原则"的需求,科学地预估各类应收账款可能出现的损害,对可能出现的各类应收账款损害.理应计提坏账.公司计提坏账的办法由公司自主明确,坏账损失提取方法一经明确,不得擅自变动,除应报检准许办理备案外,还应当在财务报表附注中予以表明;坏账的估测方式主要包括卖货百分数法、账龄分析法、应收账款余额百分数法及某些评定法.公司不可根据计提坏账开设隐秘提前准备,不然可作为重要会计差错予以处理.公司应使用"备抵法"计算坏账,按时可能坏账,计提坏账.与此同时,还要求对以下一些情况不可以全额的计提坏账:(1)当初所发生的应收账款;(2)方案对应收账款开展重新组合;(3)与关联企业所发生的应收账款;(4)别的已逾期,但无确凿证据说明不可以收回应收账款.针对坏账转到,一般来说,速动资产计提坏账是能够转到的.

税收法律上要求,经营者所发生的坏账,正常情况下应按照实际本年利润按实扣减,也可以获取坏账损失全.获取坏账准备金纳税人所发生的坏账,应冲减坏账准备金;所发生的坏账,超出已提取坏账准备金的那一部分,可以从产生本期立即扣减;已经在销账的坏账损失取回时,应相对提升当期的应纳税额.获取坏账准备金纳税人,除另有规定者外,坏账准备金获取占比一律不得超出年底应收账款余额的5‰.计提坏账金的年底应收帐款就是指经营者因销售产品、产品或者劳务等因素,需向购料方顾客或接收劳务公司的用户支付的账款,包含垫款的运输费用.经营者产生非销货活动应收款债务及其关联企业中间的所有往来账款,不可获取坏账准备金.关联企业中间往来账款不可确定为坏账损失.但关联公司间的应收帐款,经法院判决书债务方倒闭,破产企业的资产不能偿还的债务一部分,经税务行政机关审批后,债权方企业能够做为坏账在抵扣.

坏账选用备抵法计算?

1、发生坏账

借:坏账损失

贷:应收帐款

2、年底计提坏账额

借:资产减值准备

贷:坏账损失

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