所得税年度汇算清缴纳税调整会计账务处理如何做

依据税法实施条例要求,所得税按年计算,分月或分季预缴税款.按月(季)预缴税款(一般是分一季度预缴税款),年终汇算清缴企业所得税的账务处理如下所示:

1.按月或按季测算应预缴所得税额:

借:企业所得税

贷:应交税费--应缴所得税

2. 交纳季度所得税时:

借:应交税费--应缴所得税

贷:存款

3.跨年夜4月30日前年度汇算清缴,全年度应交所得税额减掉已预缴税额,正数是需补税款:

借:之前年度损益调整

贷:应交税费--应缴所得税

4.交纳年度汇算清缴清应缴税款

借:应交税费--应缴企业所得

贷:存款

5.再次分配利润

借:股东分红-盈余公积

贷:之前年度损益调整

6.所得税清算,假如算出全年度应纳所得税额低于已预缴税额:

借:应交税费-应缴所得税(其他应付款--应收款多交企业所得税款)

贷:之前年度损益调整

7.再次分配利润

借:之前年度损益调整

贷:股东分红-盈余公积

8.经税务行政机关审核批准退回多缴税款:

借:存款

贷:应交税费-应缴所得税(其他应付款--应收款多交企业所得税款)

9.对多交企业所得税额不申请退税,用于抵缴下本年度预缴所得税

借:企业所得税

贷:应交税费-应缴所得税(其他应付款--应收款多交企业所得税款)

10.免税企业也可以做会计分录:

借:企业所得税

贷:应交税费--应交所得税

借:应交税费--应交所得税

贷:资本公积金

借:本年利润

贷:企业所得税

所得税年度汇算清缴指什么?

所得税年度汇算清缴就是指纳税人纳税年度终了后要求的时间内,按照税收法规、政策法规、规章制度及其它相关所得税的相关规定,自己测算全年度应纳税额和应纳所得税额,依据月度或一季度预缴税款的企业所得税金额,明确该年需补或是退返税款,并提交本年度所得税所得税申报表,向负责人税务行政机关申请办理本年度所得税税务申报、给予税务行政机关需要提供的相关资料、还清全年度企业所得税税款的举动.

所得税年度汇算清缴纳税调整会计账务处理如何做?在学习中上述具体内容小编觉得是有些繁杂的,但是好在我早已整理出来了,希望能帮助到大家.