给员工的经济补偿金等花费的企业所得税如何处理?

企便函[2009]33号文要求,公司因解除劳动合同向员工收取的经济补偿金、生活补助等开支,应依据财税字[1997]22号文《关于企业收取和交纳的各种价内外基金(资金、附加)和收费征免企业所得税等几个政策问题的通知》第三条要求,按劳社部有关《违反和解除劳动合同的经济补偿办法》要求付给员工的经济补偿,可以从所得税抵扣.

接下来我们需要注意一些问题:

1、依据《政府会计准则第9号--员工薪酬》,公司在员工劳动合同到期以前消除与员工的劳务关系,或为激励员工自行接纳裁掉而明确提出给予补偿的意见,在符合一定条件后,理应确定因消除与员工的劳务关系给予补偿而引起的预计负债,与此同时做为"期间费用"计入当期损益.但税收法律上,容许扣减的工资薪金所得一定要早已具体派发,因而企业按照企业会计准则计提解雇福利在具体派发前不可以作抵扣解决;

2、国税发[2001]918号文《关于企业支付给职工的一次性补偿金在企业所得税税前扣除问题的批复》曾要求,公司对已超一定参加工作时间、一定年龄段或贴近法定退休年龄职工内部退养收取的一次性生活补助,及其企业支付解除劳动关系员工的一次性补偿开支(包含买断工龄开支)等,正常情况下还可以在所得税抵扣.各种各样补偿性开支金额较大,一次性摊销费对当初所得税收益影响较大的,能够在日后本年度匀称摊销费.但新税法出台后,对于企业给与员工一次性补偿从未有过延递摊销费的相关规定,因而,公司因解除劳动合同向员工收取的经济补偿金、生活补助等开支,应在具体付款时一次性给予抵扣;

3、公司因解除劳动合同向员工收取的经济补偿金、生活补助等,还应当按有关规定代收代缴个税.依据税务[2001]157号文《关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知》要求,本人因与单位解除劳动关系关联而所取得的一次性补偿收益(包含用人公司发放经济补偿、生活补助费和其它补助金用),其收益在本地去年社平工资3倍金额之内的一部分,免征个税;如果超过一部分然后按照国税发[1999]178号文《关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税的通知》要求,测算缴纳个人所得税.即本人领到一次性补偿收益时,高于本地去年社平工资3倍金额一部分,先扣减根据国家和当地政府要求占比具体交纳的公积金、医保费、基本上养老保险金、失业保险费,其账户余额除于一个人在本公司工作年限数(超出12年按12年计算),以商数做为个人月薪水、薪酬收益,根据税收法律法规测算缴纳个税.

企业员工福利费开支都包括什么?

1,还没有推行分离出来办社会职能的公司,其含有福利单位存在的机器设备、设备和工作人员花费,包含员工食堂、员工淋浴室、理发馆、医务所、幼儿园、养老院等团体福利单位的机器、基础设施及维护保养费用及福利单位人员的工资薪金所得、社会保险金、公积金、业务费等.

2,为员工卫生防疫、日常生活、住宅、交通出行等所发放各类补贴和非货币性福利

(1)公司向员工发放因工异地就诊花费;

(2)未推行医疗统筹公司员工医疗费;

(3)员工供养直系亲属医疗补贴;

(4)采暖费补助;

采暖费补助又称为"冬季取暖补贴",我国工作质监总局总新字组词[1979]176号文件所规定的冬季取暖补贴就是指北方地区高寒地区员工宿舍的取暖费.不包含企业经营房子供暖的花费.主要扣减规范按地方政府有关规定执行.全国各地对派发"冬季取暖补贴"都是不同的要求,留意按地方政府的医保报销范畴实行.

(5)员工防暑降温费;

防暑降温费主要是指发放用以给员工抵挡炎热的高温津贴,公司为员工下达的解暑饮品根本无法充当高温津贴,主要扣减规范按各级政府有关规定执行.

(6)员工艰难补助;

员工艰难补助主要是指对于家庭平均生活费用收益小于困难补助规范职工给予补助.主要扣减规范按各级政府有关规定执行.留意差别公司提供职工艰难补贴和公会给予职工艰难补助是不一样的,前面一种在企业员工福利费税前列支,后面一种在工会经费中税前列支.

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