销货方红字发票会计账务处理

答：

1、假如是销货方，依据红字发票进账，账务处理：

借：存款等（红色字体）

贷：营业成本（红色字体）

应交税费--企业增值税（销项税）（红色字体）

与此同时

借：主营业务收入（红色字体）

贷：库存产品（红色字体）

2、假如是购料方，依据红票进账，账务处理：

借：库存产品（或原料）（红色字体）

应交税费--企业增值税（进项税）（红色字体）

贷：存款等（红色字体）

销货方红字发票会计账务处理

答：

1、销售方如出现退换货、销售折让接到购料方抵扣联、存根的，应视不同的情况按下列要求申请办理:

(1)购方在没有付货款而且未做账务解决的情形下，需将原抵扣联和抵扣联积极退回销售方。销售方假如没有将记帐联作账务解决，需在收到抵扣联和抵扣联及相关的存根、记帐联中列明"废止"字眼，并先后黏贴在存根后边，做为扣除本期销项税的凭据，下月申领专票时递交税务行政机关审查。没有收到购方退回的专票前，销售方不可扣除本期销项税。归属于销售折让的，销售方应按照这让后钱款再开专票。

(2)假如销售方已经将记帐联作账务解决，销售方可以根据退还商品的总数、合同款或这让额度来出具同样视频的红字专用发票。将红字专用发票的记帐联撕掉做为扣除本期销项税的凭据，存根、抵扣联和抵扣联不可撕掉，将蓝色字体专票的抵扣联、抵扣联黏贴在红字专用发票抵扣联后边，并在墙上标明蓝色字体、红字专用发票记帐联的储放地址，做为出具红字专用发票的重要依据。

2 、销售方如出现退换货、销售折让，但购料方已将作账务解决，不可以退还原先的抵扣联、抵扣联时，解决如下所示:销售方在获得购料方负责人税务机关的《进货退出及索取折让证明单》后，即可依据退还商品的总数、合同款或这让额度来出具同样视频的红字专用发票。将红字专用发票的记帐联撕掉做为扣除本期销项税的凭据，抵扣联、抵扣联交购料方做为扣除当期进项税额的凭据。购料方接到红字发票后，应视红字专用发票所注明的增值税额从当期进项税额中扣除，导致不缴税或者少缴税的，归属于偷漏税个人行为。

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