所得税扣除率征缴会计账务处理

选用企业所得税率方法核定征收企业企业所得税的,应纳所得税额计算方法如下所示:

应纳税额=应税收入额×企业所得税率 或:应纳税额=成本费(花费)支出额/(1-企业所得税率)×企业所得税率

税务机依据经营者详细情况,对核定征收企业企业所得税纳税人,核准企业所得税率或是核准应纳所得税额.

具备下列情形之一的,应核准其企业所得税率:

(一)能准确结算(查证)收入总额,但是不能恰当计算(查证)成本总量的;

(二)能准确结算(查证)成本总金额,但是不能恰当计算(查证)收入总额的;

(三)根据有效方式,能运算确定经营者收入总额或成本总量的.

企业所得税率按税务局要求幅度规范明确,依据可以恰当核算成本费(收益),测算应当交纳企业所得税,缴纳税费然后进行如下所示会计账务处理:

1、计提所得税花费:

借:本年利润

贷:应交税金-企业所得税

2、交纳本年利润

借:应交税金-企业所得税

贷:存款

核定征收企业企业所得税对公司的危害:

1、企业所得税层面

《国家财政部 我国税务质监总局 国家科技部有关健全研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财务〔2015〕119号)要求:企业研发费用税前加计扣除适用财务核算完善、推行核定征收并能精确核算研发支出的法人企业.针对定额征收的公司就不可以享有研发支出税前加计扣除优惠.

2、企业增值税层面

如果是因为设定帐本,但账务错乱或是成本费材料、收入凭证、花费凭据支离破碎,无法查帐,所以被税务局核定征收企业企业所得税的,面对这种情况的一般纳税人来讲,可一定要注意了,很有可能会不可抵扣进项税,无法使用增值税发票.

税务局那么解决公司但是彻底有根据的,可以看税务[2016]36号附近1《营业税改征增值税试点实施办法》第三十三条要求: 有下列情形之一者,理应按照销售额和增值税率测算应纳税所得额,不可抵扣进项税,也不得将增值税发票:(一)一般纳税人财务核算不完善,或者是不可以提供精确税务材料的.

通过以上有关所得税扣除率征缴会计账务处理方式及核定征收企业企业所得税对公司的危害,相信大家早已比较清楚实际上定额征收对公司而言并不是一种好一点的所得税汇算交纳方式,企业所得税的汇算清缴主导权已不在公司,很有可能有关企业税收优惠还会继续消退,那么作为财会人员,或是认真学习财会知识,将账务核素标准精确才是硬道理!有疑问,找到教师帮助哦.