机关事业单位工作盈余的会计账务处理

(一)期终会计账务处理:

1.基本支出的会计账务处理:

(1)财政补助非项目资金收益结转成本

借:财政补助收入―基本支出

贷:财政补助结转―基本支出结转成本

(2)财政补助非项目资金开支结转成本

借:财政补助结转―基本支出结转成本

贷:事业支出―基本支出(财政局补助支出)

2.项目支出的会计账务处理:

(1)财政补助项目资金收益结转成本

借:财政补助收入―项目支出

贷:财政补助结转―项目支出结转成本

(2)财政补助项目资金开支结转成本

借:财政补助结转―项目支出结转成本

贷:事业支出―项目支出(财政局补助支出)

(二)年底会计账务处理:

1."财政补助结转―基本支出结转成本"账户余额是财政补助收入里的基本支出补贴收入支出所形成的,一般都会结转下年正常使用,因此不需要开展额外会计账务处理.

2."财政补助结转―项目支出结转成本"账户余额是财政补助收入里的项目支出补贴收入支出所形成的,应依据资金性质剖析解决,合乎财政补助盈余属性的应转到财政补助盈余,需上交财政补助结转资产或销户财政补助结转金额的,按照规定上交或销户信用额度.

(1)合乎财政补助盈余属性的

借:财政补助结转―项目支出结转成本

贷:财政补助盈余

(2)按照规定必须上交或销账结余资金的

借:财政补助盈余

贷:财务应退还信用额度(零余额账户资金计划信用额度、存款)

(3)按照规定上交或销账结转资金或金额的

借:财政补助结转―项目支出结转成本

贷:财务应退还信用额度(零余额账户资金计划信用额度、存款)

非财政补助资产收入支出期末结转的会计账务处理

(一)期终会计账务处理:

1.非财政补助非项目资金会计账务处理

(1)非财政补助非项目资金收益结转成本

借:事业收入―非项目资金收益

上交补助收入―非项目资金收益

附属单位上交收益―非项目资金收益

其他收益―非项目资金收益

贷:工作盈余

(2)非财政补助非项目资金开支结转成本

借:工作盈余

贷:事业支出―基本支出(别的资产开支)

―项目支出(别的资产开支)

缴纳上级领导开支

对附属单位补助支出

收益性支出―非项目资金开支

2.非财政补助项目资金的会计账务处理:

(1)非财政补助项目资金收益结转成本

借:事业收入―项目资金收益

上交补助收入―项目资金收益

附属单位上交收益―项目资金收益

其他收益―项目资金收益

贷:非财政补助结转

(2)非财政补助项目资金开支结转成本

借:非财政补助结转

贷:事业支出―项目支出(非财政奖补资金开支)

收益性支出―项目资金开支

(二)年底会计账务处理

1."工作盈余"账户余额是是非非财政补助非项目资金收入支出所形成的,应转到"非财政补助结余分配"予以处理.

借:工作盈余

贷:非财政补助结余分配

或进行反过来会计分录.

2."非财政补助结转"账户余额是是非非财政补助项目资金收入支出所形成的,应依据资金性质剖析解决,要纳回原拨付部门的,按照规定上交,留归本公司所使用的,转到"事业基金".

(1)要纳回原拨付部门的

借:非财政补助结转

贷:存款

(2)留归本公司所使用的

借:非财政补助结转

贷:事业基金

机关事业单位工作盈余的会计账务处理与非财政补助资产收入支出期末结转的会计账务处理都整理出来了,针对他们的差别大家是不是看穿了?能否分清?如分不清楚,大伙儿别忘记也有不帮你.