企业集团内审工作干什么？怎样做？什么样的结果？一直是困惑内审人员问题，很多入行的内审人员，也是瞎子摸象，各有不同观点，内部审计应该怎么做呢？内部审计升值群成员也有不同群成员明确提出同样的问题，我个人觉得应当是作如下所示考虑到：

第一是遵重现实原则，即是依据本企业集团的具体情况及目前环节做出适合自己内部审计对策，世上没有一招通食物的方式，再好的办法对策也需要适宜自身的现况，实际可以考虑创立环节内部审计要以基础业务为主导，会计，规章制度，步骤，标准才是关键与重要，有竞争者问，并没有规章制度与步骤如何审？非常简单，大家查证并没有有关操作机制与工作流程，即做出内部审计提议：健全完善企业有关制度与工作流程。OK收队回家了。

第二是遵照台阶标准，即全部审计工作进行要考虑的是以低等往高端进步。首先要考虑是财务管理的财务审计，基本上业务操作流程的财务审计，工作流程的分析和标准；然后做另一个台阶的经营实际效果与高效率财务审计，提高公司运营水平，迅速这公司发展服务保障，切勿充大部分，一上来就重点，一出手就自由搏击，并没有基本技能，技术专业稳准狠，我感觉你死得快。

第三是遵循当场标准，曾经的我到微信，blog曾经说过，内审工作要往移位，风险性向前挪，内部控制向前伸，业务流程往深钻。从管理方法角度而言，谁控制了当场，谁就能理解了全部管理方法关键。也合乎战事标准，让听见见炮响得人作决策。一样，作为内审人员，也需要亲临指导，把握第一手资料，操控局势的一个过程与发展，才可以第一时间，第一现场立即为企业发展做出决策管理决策 。

实际工作主要包括下列方法：

一穿：开展穿行测试。

二画：画流程图，画决策树算法。

三问：问通过、问原因、问提议。

四看：看规章制度，看操纵，看员工、看融洽。

五察：察存有，察详细，察足值，察所有权，察安全性。

天下无难事，可深层次，可以考虑，可参用之上功效和技巧。

实际上，告诉你们一个秘密，我也曾是一个模版族。如果能从小书房的角落翻出来我那个250G的移动盘，你就会发现里边的各种各样excel、ppt报告模版玲琅满目，都是我当初如醉如痴收集的。有这些模版，心里是浓浓的满足感，仿佛电脑硬盘中的模版是自己的才华横溢，能够震古烁今了。唉，too yong too simple啊，sometimes naive。时迄今日，可能在其中我看过的，不够千分之一。也幸亏这般，因为看了还纯粹就是消耗时间。

所说模版，通常是一些热心人整理的财务审计招数和款式，它或是依据某一企业实际情况而成（因此非常大其实并不可用你所在的公司），或者充足的常用以遮盖绝大多数企业（所以和你们公司实际情况或是不配），大概参照也许可以，想懒惰，用来就拿，那样财务审计是绝对干不好的。如果已经做了数年的内部控制审计，但跟人沟通交流还是没自己的观点，一提到需做最新项目第一反应就是手机上网或是找个朋友要模版，那样很有可能那你就是模版族了。

依靠各种各样模版是一种生理学症状，根上取决于心里缺乏经书。用填模版的努力遮盖动脑子的懒散，日复一日，看起来做了很多新项目，事实上仅仅反复地填了一些模版罢了。

因此，跟我一起念解救模版族心咒：问、看、思、总体目标、步骤、风险性。

以方案一个购置财务审计为例子，示范一下这一段心咒怎么使用。

问，并不是问人要审计方案的模版，反而是问跟这个新项目有关的权益多方，听一听他的关心。不要一想起做工程便是找模板取样填工作底稿，摆脱你公司办公室，问全部跟这个新项目很有可能有关的人。有些时候，有用的信息在这个时候就会直接跳至你的眼前，但是如果埋头于填模版，则从来不会发觉。

最先，要说自身，为什么做这样的项目，财务审计发展目标？是年度工作计划中的一个常规新项目，也是因为什么原因忽然布置的除外新项目？是传统财务审计或是遮盖在普通财务审计中的有特定对象和事项专项调查？你自己内心要有个方法路径方位。套入一句心灵鸡汤一样的话，叫没有方向的船，从来不会碰到顺丰。并没有审计目标，你从来不会了解自己想审哪些。

随后，下边的这群人，都能够根据情况问。

问股东会大佬，例如审计委员会的现任主席（这一视每个人各企业和实际新项目情况判断，仅仅局部性可用。有一些财务审计同事很有可能从未见过监事会成员。），对这样的项目有什么看法与建议。

问企业的首席总裁或是经理，对采购部门的期望是什么，哪些地方令人满意，哪些地方期待财务审计开展项目的时候多关注一下。审计处可以进一步掌握并指导处理高层关心，这也是价值表现的一部分。

问采购总监，采购部门过去一年的主要成绩，新的一年的主要工作内容目标和计划，重点内容难题，供应商开发设计教育培养，业务员的塑造、轮岗制度这些

问企业的成本经理，以往一段时间内企业成本发展趋势，各种各样原材料成本的解读是不是发觉一切出现异常。

问生产部和品质部的进料检验，购买材料的质量怎样，是否有由于入料质量问题造成停线，最近有没有跟采购部门争吵。

问设备维保单位，设备维保的合同执行得怎样？备件的库存水平，质量怎么样，损耗怎样

问公司的财务应付款单位，供应商回款，支付，

问企业的法务部门，是否有跟供应商纠纷案件和纠纷案

只需大家觉得相关，你能再次问下来。问以前还记得先列好提问问题大纲，问了后还记得做好学习笔记便于数据记录全面分析。对于具体如何问，那是另一个专业讨论的话题，其实就是财务审计沟通技巧了。

问了这群人，假如你交谈水准非常好且各个部门基本上相互配合得话，你能收集到许多有效和有意思的信息内容，对采购部门，也有了个立体影象了。

看，是在开始财务审计以前，首先看可以收集到的资料。

看采购部门的组织结构图和岗位职责，了解都有什么人，职责分工是啥，责任是什么

看采购部门的KPI标准，看一下销售业绩达到状况，看一下推动他的全是什么指标值

看采购部门的人员档案，往日工作经验，奖罚，从知识与工作背景上是不是能胜任(视企业情况判断，有些公司查看人员档案会特别敏感)

看采购部门的SOP，看一下采购部门的实际各类业务流程是怎样实施的

看企业的授权证书，对各类采购过程的受权多少钱

看系统中的采购单，分出类，排个序，用数据透视来回折腾多方位看一下，看一下一年购置花了多少钱，前10大经销商中是否有新入的服务商，最近几年什么供应商购置市场份额产生很大变动，这些。

看被加入黑名单的服务商

看经销商考试的评分标准。

看之前的相关选购的各种各样财务审计报告。这些

看了这些，采购部门是向着什么目标按什么方法步骤运行（最少书面上的），应当不在话下。

思，是想问和看的前提下，进一步动动脑子，融合总体目标，步骤，风险性三心咒，去考虑各种问题：

1采购部门工作目标？高层住宅对采购部门的期望是什么？这类期待表现在其部门目标和KPI考核中奖了吗？具体的进行情况怎么样？

2现阶段的规章制度和程序从内部控制定制的角度来是不是健全和有效？能不能支撑点采购部门的各种目标进行？

3大家对于采购部门的抱怨和不满意都有什么，都集中在哪几个方面？什么地方较为异常乃至存有潜在性舞弊风险？

4有什么经销商较为怪异？（新经销商忽然占非常大市场份额，老经销商一下子被下掉，被加入黑名单的服务商，被从失信名单中修复的服务商这些）

5有什么业务员较为怪异？

6关键风险在哪儿？

进行一下，所说总体目标、步骤、风险性，是思考与思考任何一项业务流程或单位时的一个进入视角，即业务发展目标?为了能完成目标，实际是怎么样的步骤来组织人、财、物完成？在这过程中，有什么很有可能风险？没有方向，也就没有风险性，从搞清楚业务流程目标和程序做为切入点，之后才能去识别风险。

到此，一个购置审计的方案可能已经大概不在话下了，下面，便是拟定一个审计方案了。审计目标，审计期间，关键财务审计的操作流程/基准点与风险，日程安排，人员分配，这些。

并没有漫无目的问人购置财务审计该怎么做，都没有死板的去填一个计划模板，但是你对该项目的方案与实施则是从未有过的信心十足。