预缴增值税所得税的计税基础

按照税收法律法规，企业分月（季）预缴所得税时，理应按季的具体利润计算应纳税所得额预缴税款； 按季具体销售毛利测算应纳税所得额预缴税款有艰难的，可以按照上一年度应纳税额的1/4 测算应纳税所得额预缴税款或者经负责人国家税务机关承认的其他方式（如按年度工作计划销售毛利）测算应纳税所得额预缴税款。计算公式：

一季度预缴税款企业所得税税额＝月（季）应纳税额×税率或是

一季度预缴税款企业所得税税额＝上一年度应纳税额×1/12（或1/4）× 税率

本年度预缴税款所得税账务处理?

预缴税款所得税账务处理

1、按月或按季测算应预缴所得税额：

借：企业所得税

贷：应交税费 -- 应缴所得税

企业所得税按季算吗

2、交纳季度所得税时：

借：应交税费 -- 应缴所得税

贷：存款

3、跨年夜 4 月 30 日前年度汇算清缴，全年度应交所得税额减掉已预缴税额，正数是需补税款：

借：之前年度损益调整

贷：应交税费 -- 应缴企业所得

4、交纳年度汇算清缴清应缴税款：

借：应交税费 -- 应缴所得税

贷：存款

5、再次分配利润

借： 股东分红 - 盈余公积

贷：之前年度损益调整

房地产开发商所得税预缴计税基础

1.上年按33%预缴税款的个人所得税是不给你退还的.

2.企业所得税的税点全是25%.但是房地产业预缴所得税关键考虑到预缴税款的利润率.由于预缴增值税=毛利率X征收率.毛利率的相关规定请参考国税发[2009]31号.

3.你要退还企业所得税,那得等全部工程结算之后,再进行一次全方位的测算,是不是退还那时才发现,目前是你不知道的.

4.房地产开发企业按市场销售、预购销售总额,预缴所得税,依据商住楼所在的位置和商住楼特性(比如,经济实用房),根据我国税务质监总局"有关房地产开发企业所得税预缴问题的通知"(国税发[2008] 299号),非经济实用房,依据开发规划地理位置,开发设计预估毛利率各自不能低于20%、15%、10%;经济实用房不能低于3%.期间费用在预缴企业所得税时,不去做扣减,待汇算清缴时再扣减

5.

针对预缴增值税所得税的计税基础也是需要参考本地税务行政机关出台的现行政策所进行的。现行政策一般要求企业按照月度或是一季度，最好一季度开展税款的预缴税款。自然凡是都并不是绝对性，假如企业遇到困难，可向税务行政机关申请，依照税务行政机关认同的形式进行交纳。