生产制造企业出口退税"免、抵、退"账务处理?

一、应纳税所得额为正数,即免抵后仍然应缴纳税费,免抵税额=免抵退税额,即并没有可退回税款(如果没有进项税额转出).这时,会计账务处理如下所示:

借:应交税费---销项税(转走未交增值税)

贷:应交税费---未交增值税

借:应交税费---销项税(出口贸易抵扣自销商品应纳税所得额)

贷:应交税费---销项税(进出口退税)

二、应纳税所得额为负值,即期终有进项税额转出,针对未抵顶过的进项税,不去做账务处理;当进项税额转出超过"免、抵、退"税款时,可所有出口退税,免抵税额为0.这时,会计账务处理如下所示:

借:应收款补贴款

贷:应交税费---销项税(进出口退税)

进出口退税账务处理?

进出口退税税收账务解决

1.不予以免税和抵扣税额

借:主营业务收入(出入口销售总额FOB*征出口退税-不予以免税和抵扣税额抵扣额)

货:应交税费-销项税-进项税转出

2.退返税款:

借:应收款补贴款-进出口退税(退返税款)

货:应交税费-销项税-进出口退税(退返税款)

3.免抵税额:

借:应交税费-销项税-出口贸易抵扣自销应纳税所得额(免抵额)

货:应交税费-销项税-进出口退税(免抵额)

4.接到退税额

借:存款

货:应收款补贴款-进出口退税

众所周知但凡与"高端"擦边的,当然就并不是易如反掌拿下的,因此,想要得到中级会计职称,就要懂得抓住机遇,搞好突破自我的准备工作!以上就是关于小编给大家有关生产制造企业出口退税"免、抵、退"账务处理?所有内容了.