（一）资产审计

1、贷币资金审计

（1）审计目标

确认贷币余额的存在性、完好性、收付款业务合理合法

（2）内部控制机制检测

调研掌握流动资产内部控制机制——→检查审签银行汇票登记薄与审签支票存根——→抽检资产收付款凭证——→核查收益流动资产收据——→查验日做账，抽样检查存款调节表与库存量现金盘点表——→查验不相容职务区划状况——→查验流动资产收付款凭证管理——→点评流动资产内部控制机制。

（3）实质审查

①货币资金核查

最先出纳将现钱所有放进保险箱暂作保存，规定出纳把全部凭据进账，长出当日现钱日做账账户余额，填好“现金出纳报告”。在会计主管人员和内审人员到场的情形下核对现钱，并且做好纪录。填写“货币资金核对表”，该表由出纳、财务人员一同签名，做为审计底稿。货币资金核对表应体现具体货币资金核对数，当日现钱日做账盈余数，账实是否一致。即有没有溢缺。

②结算业务业务核查

抽样检查现钱日做账纪录，最少抽样检查1至2个月的资金日做账，核查会计原始凭证。

③存款的核查

审批存款日做账纪录，核证存款收入支出的截至日期，抽样检查存款的账面净值。

2、存货审计

（1）审计目标

确认库存的存在性、完好性、使用权所属、计费的准确性、购置与售卖的合理合法、分类准确性

（2）内部控制机制检测

调研掌握企业存货内部控制机制——→抽样检查一部分采购过程文档，跟踪其业务管理系统——→抽样检查一部分库存商品出入库业务流程，跟踪其业务处理系统——→核查存货管理制度——→抽样检查汇总纪录——→点评库存商品内部控制机制

（3）实质审查

①原材料的核查

物资采购的核查：核查订购合同——→核查原材料的材料入库状况——→核查材料采购成本，查询购置成本的构成新项目正确与否，采购成本比例是否可行，产品成本是否有效、恰当。产品成本计算方法正确与否——→核查在途原材料——→核查物资采购的会计账务处理

②库存材料核查

盘点库存原材料，日程安排在付款日或贴近付款日

③材料出库的核查

对设备领用材料应核查生产规划，审查传出原材料的计费，揭开弄虚作假的个人行为

3、应收帐款财务审计

（1）审计目标

①确认应收账款的存在性、准确性、销售退回、这让与打折的合理合法、截至日期准确性、坏账信息真实性

（2）内部控制机制检测

调研了解和叙述应收账款内部控制机制——→查验不兼容职责的区划——→认证贷方余额的合理化——→抽样检查顾客账龄分析表——→核查销货折扣与收钱的合理化——→审批坏账的会计账簿纪录及相关的办理手续——→点评应收账款内部控制机制

（3）实质审查

①应收帐款的核查

获得应收账款统计表——→传出询证函应收帐款——→剖析函证及应收账款余额——→获得或编写应收账款账龄分析表，明确应收帐款可实现价值——→核查坏账准备金的获取和应用

②应付票据的核查

获得应付票据分析表——→核对库存量应付票据——→询证函应付票据——→对应收票据产生和收回核查——→对贴现的核查——→分析总结应付票据可兑付水平

4、固定资产审计

（1）审计目标

①确认固资的存在性、完好性、分类准确性、所有权所属、计费的准确性、折旧方法的使用以及计算出来的准确性

（2）内部控制机制检测

全面了解固资的内部控制机制——→认证固资的新增办理手续——→认证固资的退废办理手续——→抽检固资竣工验收报告——→查验固资账、卡设置状况——→点评固资内部控制机制

（2）实质审查

①固定资产入账意义的核查

②固定资产增加与下降的核查

③累计折旧的核查

④固资估价入库的核查

⑤在建项目核查

（二）、收益、成本与费用财务审计

1、营业成本财务审计

（1）审计目标

确认营业成本信息真实性、分类合理化、会计账务处理的准确性

（2）内部控制机制的检测

了解和叙述内部控制机制——→检测销售工作计划——→核查卖货合同书——→查验岗位工作职责的落实——→检测卖货制度的执行——→点评营业成本的内部控制机制

（3）实质审查

①剖析查验营业成本的变化趋势——→将公司的本年度营业成本与本本年度招生数比照掌握方案完成情况，和上本年度对比了解产品变化趋势。依据存有的异常情况进一步明确核查范畴，以查清有没有刻意隐瞒或虚增利润的情况。

②认证营业成本信息真实性——→索要商品出入库单底单、卖货税票团本及有关明细分类账，彼此核查——→审查一定数量的商品装运单、卖货税票团本、结算凭证、相关明细分类账，依据生产运营和交易方式，明确销售额的完成

③审查营业成本账务处理的准确性。税票和卖货协议的核查——→审查税票和卖货合同书，采用关键抽样检查。核查销售额测算正确与否——→核查依据交易方式采用不同类型的方式和相关帐户进行比较，查清收入入账金额正确与否。核查营业成本的截止期——→一般可对预算日前后左右一周相关收益记录开展安全检查、核查，核查相关发票、货运单及其它票据，确认收入截止期正确与否准确无误

④销售退回、这让及优惠的核查

销货退回的核查——→销货退回的合理化——→退还准许相关手续性——→退还会计账务处理的准确性。

折扣优惠和这让的核查——→折扣优惠和这让的合理化——→折扣优惠和这让抵减本期销售额，从而影响盈利，因而折扣优惠和这让必须符合企业相关规定，出现异常状况应主要核查。折扣优惠和这让信息真实性——→折扣优惠和这让需要经过销售部负责人准许，按有关规定常规办理手续。

2、生产成本财务审计

（1）审计目标

确认成本费产生信息真实性、合规、成本管理会计处理准确性、计算出来的准确性

（2）内部控制机制的检测

调研了解和叙述生产成本的内部控制机制——→核查商品项目成本控制——→核查生产成本管理方法负责制的落实——→核查成本费基础工作——→点评生产成本内部控制机制

（3）实质审查

①生产成本支出范畴合规的审核

②立即工费的核查

直接材料损耗量核查——→直接材料计费的核查——→直接材料花费分配核查

③立即人工费用的核查

核查立即人工费用信息真实性——→核查工资结算的合理性——→核查工资分配的合理性——→核查员工福利费记提及分配准确性——→核查立即人工费用会计账务处理的准确性

④产品成本信息真实性

核查产品成本信息真实性——→核查产品成本工程项目的合规——→核查产品成本账务处理的准确性

⑤辅助生产费用的核查

核查辅助生产费用的核算——→核查辅助生产费用的分派

⑥在产品成本的核查

核查在商品结总量——→核查在商品的计价方法

⑦成品成本核查

核查成品总数——→核查生产成本计算

3、费用审计

（1）审计目标

确认花费分类合规、准确性、支出的有效性、会计账务处理的准确性

（2）内部控制机制的检测

了解和叙述花费内部控制机制——→索要并核查花费方案、费用预算及实施情况——→提取相关凭据、检查费审批手续——→检查费用账户设定、备案及凭据存放——→点评花费内部控制机制

（3）实质审查

剖析关键费用变化趋势——→核查花费支出信息真实性与合规——→审查成本费用的截至日期——→核查费用会计处理准确性

（三）盈利财务审计

1、审计目标

确认盈利产生信息真实性、合理合法、账务处理正确

2、内部控制机制的检测

掌握叙述盈利的内部控制机制——→核查盈利方案——→核查岗位责任制度的落实——→检查财务会计处理过程——→点评盈利内部控制机制

3、实质审查

（1）产品销售利润的核查

核查产品销售利润的合规——→商品销售具体内容必须符合公司财务制度要求，严苛分辨与相关业务盈利的界线，计算方式符合要求

核查产品销售利润构成新项目信息真实性和会计账务处理的合理性——→①商品销售成本费计费正确与否：审查“成品明细分类账”、“发出商品明细分类账”、“委托代销明细分类账”等。核对所采用的计价方法是不是前后一致，需要注意选用方案成本计算时，结转销售成本的前提下是不是与此同时结转成本售出商品应压力商品价格差异，有没有为调整盈利而人们为主转、少转成本状况。②销售费用的结转成本是否满足配比原则——→审查“商品销售成本明细账”并和“成品明细分类账”、“发出商品明细分类账”、“委托代销产品明细分类账”相核查，查验完成销售额与结转销售成本的产品种类、总数、规格型号及进账时长的一致性，确定是不是遵照了工资与成本费、花费彼此配制的基本原则，若发现多么转、少转成本状况，应扩张审计范围。

（2）别的经营利润的核查

①核查原材料销售额

核查材料销售的合规性——→核查材料销售相关手续合规——→核查材料销售会计账务处理的准确性

②核查专利技术转让收益

核查专利技术转让彼此是不是签有协议，是不是通过公正——→核查公司转让的专业技术产品是不是通过国家相关组织确认——→核查专利技术转让收益是真是假，成本费、花费是否属实。

③固资租赁收入核查

核查固资租赁业务流程是否存在完善的审批手续、是不是签有合同书——→核查固资租赁业务流程是否存在专业人员负责、管理方法——→核查固资租赁收费标准是否可行，房租收入是不是立即、所有进账——→核查固资出租合同的实施情况

④核查其他业务支出信息真实性

⑤核查其他业务支出会计账务处理的准确性

（3）投资净收益的核查

核查长期投资信息真实性——→核查长期投资会计账务处理的准确性

（4）营业外收支的核查

①其他业务收入的核查

核查其他业务收入的合规性——→核查其他业务收入金额的准确性——→审批其他业务收入会计账务处理的准确性

②营业外收入的核查

核查营业外收入的合规——→核查营业外收入金额的准确性——→核查营业外收入会计账务处理的准确性

（5）资产总额的核查

在做完盈利产生各组成新项目信息真实性、合理合法和准确性核查的前提下，审查“本年利润”帐户并核查它与有关帐户纪录的一致性、复算盈利产生，确认其准确性。

（6）纯利润的核查

核查企业所得税征缴范畴——→核查企业所得税的计税基础——→核查所得税税率和税款计算——→核查企业所得税的减少——→核查企业所得税账务处理

（四）决策性工作中

1、按时组织对集团公司所属公司开展基本财务审计和经常性内控审计，依据财务审计中存在的问题明确提出改进方案，并且为集团公司对分子公司的绩效考评给予相关信息。

2、参加集团公司内部结构财务制度的确立，标准统一集团成本核算管理方法。

（五）工作标准

1、了解企业各种财务制度，了解现行标准各种各样税收法律。

2、掌握财务部门各岗位工作内容，搞好与各个岗位的衔接工作。

3、工作中目标清晰，工作责任心强，建立良好的单位品牌形象。