沟通是大家分享信息、观念与情感，以获得彼此了解、信赖的一种主题活动，是许多人实现目标、满足要求的重要途径。内部控制审计作为一种致力于提升组织价值和提高机构经营自主的、客观性确认和咨询服务主题活动，其工作和组织股东会（或其它决定组织，相同）、高管、被审计公司（下称“顾客”）、相关单位及安排外界有关机构等都有紧密联系，有效的沟通是改进整治、创建“顾客”关联基本、融洽内控审计并达成目标的前提条件。因而，沟通交流针对内部控制审计尤为重要。

一、 沟通交流有利于改进组织治理

内审机构与股东会和高级管理层中间公布和详尽的沟通交流可以使机构管理层提高对内审工作的理解和认可，并高度重视内部控制审计提供的资料与建议，使内部控制审计在改进组织治理中实现更多的功效。

最先，内审机构务必就组织内部审计制度与股东会和高级管理层协同配合，一同对内部控制审计活动目的、权利和岗位职责展开讨论和定义，并且经过股东会审批后，以书面形式向制定或修定。使机构管理层提高对内审工作的理解，并且为点评内审工作品质、清除多方矛盾提供参考。与此同时有利于确保内部控制审计活动自觉性，减少财务风险。

次之，内审机构需及时与股东会和高级管理层沟通交流审计方案，如按时将方案报高级管理层审核，也股东会办理备案，声明中一般包括足够的信息内容，便于机构管理层明确这个计划是不是有利于保持机构目标，是不是有利于改进组织治理；审计方案在中后期产生主要转变、内部控制审计系统资源不足或审计范围受限制时，亦需及时与股东会和高级管理层进行交流，争得机构管理层的支持和鼓励。

与此同时，内审机构责任人需在交流中深入了解机构高层住宅关心的问题以及期待，并在制订和调整审计方案时予以考虑，使内部控制审计提供的资料与建议更精准，更有利于改进组织治理。

再度，内审机构需及时向股东会和高级管理层汇报重要审计事项。除每年都要一次的按时审计工作报告外，当结构产生违反规定、徇私舞弊、错漏、消耗、失效、利益输送、内控缺陷对结构造成不良影响的重要审计事项时，内审机构责任人需及时与高级管理层进行交流同时向董事会报告相关事宜的处置措施和确定。

内审机构还解决组织风险管理过程进行评价，与高级管理层探讨风险性管理实务里的薄弱点，明确提出改进建议，同时向董事会报告，为提升组织治理给予帮助。

二、沟通交流有益于内审机构与相关单位的融洽

内审工作离不了机构内部结构会计、人事部门、总务处、供应、生产制造等其它相关单位的大力支持和相互配合，有效沟通有益于单位之间融洽，有益于提升内审工作效率审计成果的运用功效。

最先，机构应当通过制度制定内部控制审计和其它相关单位的沟通的方式，如要求机构内科学研究金融工作及重大事项的大会应邀约内部审计人员参与、内审机构可集结相关单位参与与财务审计相关的大会、相关单位拟定的主要公文应通告内审机构这些，使内审机构和相关单位培养沟通交流的好习惯。

次之，内部审计人员应积极与相关单位协同配合，如果在财务审计启动阶段向相关单位掌握“顾客”的大概情况，内部审计中发现的问题时和相关单位讨论解决方案，明确提出审计建议前征询相关单位的建议，贯彻落实审计报告意见时寻找相关单位的帮助这些。

除此之外，内部审计人员还应当在一般财务审计的环境里与其它工作部门同事提升交流和沟通，包含一起参加工会组织的交流会、比赛、旅游等各种活动，内审机构积极进行举行一些趣味比赛这些，与同事构建起相互之间了解、相互信任和彼此信任之间的关系，在今后的内控审计更为能够得到他的大力支持和相互配合。

三、沟通交流有利于得到机构外有关机构的大力支持

伴随着内部控制审计的飞速发展和提升，它与机构外界机构联络也变得越来越紧密，内部控制审计的顺畅高效率进行必须金融机构、经销商、顾客、审计工作组织、别的有关中介服务、内部控制审计研究会等认可、大力支持和帮助，和这些外界部门进行有效的沟通是获得她们适用的有效途径。

在其中需要特别重视的是内审计工作的有效的沟通。内审机构责任人可能就审计独立性、内控制度、违规行为、重要审计调整及开展审计工作上遇到的问题等事宜与外界注册会计师开展交流互动，并对外界注册会计师的工作概况作出评价，若觉得审计工作工作中可信赖，则可以对其财务审计方法、方式及专业术语达成一致的情形下，彼此触碰审计方案和工作底稿，互换财务审计报告及管理建议，共享审计成果，最大程度地降低重复性工作。

四、沟通交流使内部审计人员彼此之间可以进行持续不断的互动交流

最先，内审机构责任人向下级布置任务、接纳信息及做出意见反馈时应高度重视沟通交流。有效沟通能确保数据的便捷传送和充分交流，使内部审计人员能深入了解财务审计每日任务的效果、范畴与方法，内审机构责任人能密切关注财务审计进展、具体指导内控审计。

次之，内部审计人员中间也需要协同配合，弘扬团队协作精神。内部审计人员在工作上应相互配合与包容，完成资源整合共享，提升对接和相互配合，降低无效劳动，提高效率。

内审机构责任人还应经常对内部审计人员人际交往关系和沟通协调能力作出评价，并依据评估结果，采用交谈、学习培训、奖罚等举措提升内部审计人员对沟通交流的高度重视及开展有效的沟通能力。

五、沟通是创建优良“顾客”关联的前提

内部控制审计的目的在于提升组织价值和提高机构经营，因而，一定要和“顾客”创建和睦的关联，而有效沟通恰好是创建优良“顾客”关联的前提。内部审计人员能通过下列对策协同配合:

1、搞好沟通交流前期准备工作工作中。在和“顾客”正式沟通之前需要并对业务环境，经营情况等展开调查掌握，与此同时，还应当侧边掌握关键沟通对象的个性特点和行为方式，预测分析交流中可能发生的问题与沟通对象很有可能反应，备好解决计划方案。

2、挑选适度的交流方式和场地。针对不同的沟通目的和沟通对象的特征选择不同交流方式和场地，有益于沟通交流的顺利开展，甚至可以获得意想不到的实际效果。如果在掌握业务流程全过程为主要目的沟通交流，可考虑在“顾客”的办公场所开展口头沟通，或者以问卷调查表等方式书面沟通；侧边掌握“顾客”状况时，可以从非正规场所以闲谈等方式沟通与获取信息；但就最后审计结论征询“顾客”建议时，可以通过《审计报告征求意见书》等书面形式方法进行交流，也可以举办有关大会开展口头沟通同时要求“顾客”出示书面形式反馈建议。

3、耐心倾听“顾客”的建议。耐心倾听能够制造出认同和敬佩的氛围，使另一方打消顾虑，各抒己见，使内审人员能够了解到了各个方面的信息内容。自然，高度重视聆听并不一定是舍弃沟通交流的主导权，内审人员需在聆听的前提下，根据激励、提出问题、正确引导等方式，操纵沟通交流活动的主题，提高沟通效率。

4、开展相关内审工作使用价值的推广。很多“顾客”并不知道内部控制审计的效果和工作价值，他们也许觉得内部控制审计只能吹毛求疵，为自己找麻烦。内审人员应细心宣传策划内部控制审计为机构增加价值和提高工作效率的效果，并在工作上反映责任意识，使“顾客”慢慢认可内部控制审计的工作价值，紧密配合一起为完成企业目标而认真工作。

5、为“顾客”给予参加内部控制审计的好机会。财务审计实施后，根据项目会议等形式使“顾客”深入分析此次审计的目地、范围计划方案，并依据“顾客”的需要与实际问题进行适时调整；在财务审计执行过程中，可以从减轻财务风险的情形下，让经营单位的员工帮助实施项目的某方面。“顾客”一部分参加了内审工作，有益于提升对于审计结论的认同感。

6、及时沟通财务审计时发现问题。对财务审计时发现问题，需及时与“顾客”相互交流，征求另一方的描述（舞弊审计以外）。如果因误解所产生的难题，能够及时清除，提高工作效率；对的确存在的不足，有权要求对方在财务审计结束之前及时纠正，降低财务审计报告的负面反馈，也有助于双方就财务审计报告达成一致意见。

7、妥善处置人际冲突。内部控制审计的独特性使它与“顾客”沟通的时候比较容易发生争执，依据矛盾的特性，可以将其分成毁灭性矛盾和全局性矛盾。内部审计人员，尤其是内审机构责任人需要对财务审计中可能出现的矛盾特性进行全方位细致入微的剖析，掌握矛盾产生的根本原因，尽可能缓解与防止毁灭性矛盾的产生，同时还要教育引导与发展全局性矛盾，以便机构持续保持和睦、活泼可爱的情况。