酒店餐厅内部控制审计是酒店餐厅任职的内审人员对酒店餐厅一定的时间内的财务公开以及经济收益从真正、合理合法、经济效益三方面进行核查与评价活动，目的是为了提升酒店内部管理方法与控制，发掘内部结构发展潜力，提高酒店经济效益。文中试从酒店财务报表以及体现的财产、债务、其他综合收益、成本和损益表等方面的审计重点开展阐述。

一、酒店餐厅资产财务审计

1、认证酒店餐厅各类资产购买、申领、摊销费、汇总和损毁等环节内控制度是不是完善、有效高效，有没有受贿、索要采购回扣、侵吞、以劣充优、损害、消耗等诸多问题。如酒店餐厅库存商品的购置、备案、申领是否存在严格内部控制制度，包含采购成本、产品品质的审核和工程验收管理权限定义，库存商品申领的签名制约机制，库存商品损毁是否满足酒店餐厅要求审批手续等。

2、核查各类资产计费、计算正确与否、合规管理，资金是不是详细，品质是不是符合要求及要求，有没有随便更改计算方式，随意摊列成本费费用等问题。比如对固资计费是否可行，计算正确与否。从理论上来说，固资其价值一般包括酒店餐厅为筹建某种固资做到可使用情况之前所发生的一切有效、必须的开支，这种开支不仅有直接发生的，如固资的合同款、运输费用、包装打包费及安装费用等，也是有间接性所发生的，如应平摊的借款利率，外汇贷款折算差值及应平摊的许多间接成本等，酒店餐厅是不是依据固资不一样的源头，中涉及不同类型的支出，选择不同的实际计费。

3、核查各类资产账证、账账、账实、帐表是否一致，有没有漏计多计财产等诸多问题。

4、核查应收帐款是不是清晰。酒店餐厅应依据由夜审转到的“应收款”表格及其已离开而预付款的顾客的各类初始收支明细开展详细审查和测算，审批其表格里的累计数据是不是和初始单累计相符合，并依据业务部或预订部的相关资料，对出单顾客的名字、门牌号、公司名字及其顾客签名进行核查。此外，酒店餐厅是不是设立了坏账损失审批程序，坏账准备金的获取和坏账的销账正确与否、合规管理。

5、核查酒店餐厅长线投资、短期理财业务流程中的很多个股、债券购买、开支和利润的计费、计算正确与否、合规管理，有没有将短期内商业票据和长期投资，包含别的长期投资不进账，产生账外财产等诸多问题。

6、核查累计折旧的记提正确与否、合规管理，有没有多提少提，人工地调整盈利。酒店餐厅在计提折旧时，要以月初可获取折旧费的固资账目售价为基础，当月增大的固资，当月是不是不谈折旧费，当月下降的固资，当月是不是照提折旧费，固资的预估残值率是不是在固资售价的3%-5%范围之内，酒店餐厅是不是依据财务管理制度中对各种固资的使用寿命的相关规定，结合自己的详细情况，科学地明确固定不动资产折旧年限，以确定什么固资该提折旧费，什么不应该提，其测算及计算正确与否。

二、酒店餐厅债务的财务审计

1、认证酒店餐厅相关债务的内控制度是不是切实可行，各类债务产生和还款的审批手续齐全有效完善。

2、核查酒店餐厅各类债务由来正确与否、合规管理，有没有将相关收益迁移、藏匿于应付款难题，福利股票基金、工会经费、养老基金的冲减是不是合规管理。

3、核查酒店餐厅待摊费用的记提正确与否、合规管理，有没有运用待摊费用人为因素地调整盈利。

4、核查长期贷款的利息费用及有关费用以及外汇折算差值计算正确与否、合规管理，有没有将理应记入相关固资的筹建成本利息费用计入。酒店餐厅产生工程项目借款利率及其用外汇贷款开展工程项目所发生的外汇折算差值可分别不同的情况解决，归属于在固资并未投入使用或是虽然已交付使用但还没有申请办理竣工结算以前所发生的应记入固资工程造价，酒店餐厅是不是把它计入。申请办理竣工结算以后所发生的，则计入，酒店餐厅是不是把它记入固资。

5、核查酒店餐厅发行股票是否可行、合规管理，应付债券意义的测算正确与否，利息支出和应计利息计算正确与否、合规管理，是否有将应记入开办费和固定资产价值的利息支出记入会计费用等问题。酒店餐厅发行股票应按照国家相关要求申请办理，向上级汇报相关正式文件，经审批后发售，应付债券计费是债卷面值回应付利息之和的折现率，做账时把面值、股权溢价或折扣率和应付利息分项目纪录，今天合拼纳入资产负债表中。

三、酒店餐厅其他综合收益的财务审计

1、审批酒店餐厅资产是否属实、合规管理、资产定价是不是合规管理、有效，有没有根据资产定价侵害法人代表合法权利难题。酒店餐厅资产按投资形式不一样可划分成货币投资、实物投资和固定资产项目投资，除股份合作制酒店餐厅外，全部酒店投资资本都必须要按照实际资金投入金额列账，假如花费的资产与记账本位币种不一致，需在账户上与此同时标明这种货币投资资本金额折算为记账本位币金额，针对应按的费率分别从资金投入资本账户开展折算而引起的记账本位币差值，需在“资本公积金”帐户计算。除我国另有规定的，酒店注册资金应当与实际资本相一致，在“资本公积”、帐户计算，注册资金一经确定，就不能随便更改。以房子、设施等实物投资的，应而有法律效力资产评估机构得出确认价钱或是合同书、约定书的价钱做为酒店餐厅做账的重要依据。

2、核查酒店餐厅法律规定盈利公积金的提取正确与否、合规管理，有没有多提少提。酒店餐厅组织结构不一样，对法定盈余公积金提取规定也不尽相同，股份合作制酒店餐厅按国家规定的，酒店餐厅有盈利，就必须按照税前利润的10%获取法定盈余公积金，并且在未获取法定盈余公积金有公益基金前，不可分配股利分配。法定盈余公积金已经达到注册资金的50%可不会再获取，一般酒店法定盈余公积金按企业所得税后盈利的10%获取。

3、核查酒店餐厅应交所得税的计算正确与否、合规管理，有没有漏交或者少缴难题。广东地区中外合作酒店所得税率一般为33%.酒店餐厅正确与否测算应纳税额，减少的税金是否满足税收优惠政策要求并且经过相关部门准许。

4、核查酒店餐厅填补以前年度亏损的计算程序流程正确与否、合规管理，有没有将需在税后工资弥补的亏本在税前工资填补。酒店餐厅能够后本年度息税前利润填补以前年度亏损，可是却盈利本年度起弥补亏损期限不超五年，超出税款所规定的息税前利润填补时限，未弥补的以前年度亏损可以用税前利润填补。

5、核查股利分配的分派和派发正确与否、合规管理，有没有私自派发与同股不一样利。

四、酒店餐厅成本的财务审计

1、核查组成酒店成本的直接材料和计费正确与否、合规管理，相关支出凭证是不是办理手续清晰，有没有超出方案或预算定额，申领是否可行。依据酒店运营特性，酒店主营业务成本与制造业成本对比，有之鲜明特征。酒店费用支出有重要的确认目标，一般不会有费用分摊难题，酒店餐厅各个部门的人工成本立即记入单位花费，不用平摊记入主营业务成本。

2、核查摊销费的摊销计算正确与否、合规管理，有没有随意多摊少摊。

3、核查开办费、无形资产正确与否、合规管理，有没有随便不均匀等摊销费。

4、核查记入销售费用的利息费用正确与否、合规管理，是否有将应记入固资利息计入销售费用。酒店餐厅在筹建期间、清算期间存在的筹资费用，如基本建设贷款利息费用，不可以记入销售费用，只有各自纳入筹建期间的开办费或结算损益表。酒店餐厅在贷款时所发生的升息应单排于销售费用新项目，而逾期利息支出则须记入营业外收入。

5、核查有没有将不可纳入成本的开支。如投资支出、被收缴的财产损害，花费的各类处罚、合同违约金、冠名赞助捐赠支出和技术创新等项目开支挤列成本。

五、酒店餐厅损益表的财务审计

1、认证相关产品销售的内控制度是不是完善、有效高效，有没有徇私舞弊难题。

2、核查酒店餐厅各个部门主营业务收入的记数正确与否并尽数进账，有没有收付款没给收款收据，相关收益凭证编号是不是终断，有没有大头小尾个人行为，有没有瞒报、迁移收益难题。酒店收入无主营和附营经营收入差别，全部收益都纳入主营业务收入，酒店餐厅主营业务收入必须做到合理合法、完善和立即。各个部门左右是不是竭尽全力敬业。

3、核查主营业务收入应缴纳的各种各样税费的运算会计账务处理是不是 恰当、合规管理，有没有偷税漏税难题。

4、核查长期投资的计算正确与否、合规管理，其应收未收一部分是不是尽数记入本期损益。

5、核查应归属于其他业务收入的资金是不是属实列收。营业外收入正确与否、合规管理，有没有随意扩张营业外收入范畴，加设营业外收入新项目。

6、核查资产总额，核查主营业务收入、期间费用、销售费用、长期投资、营业外收支的结转成本正确与否、合规管理。

六、酒店财务报告的内容财务审计

酒店财务报告的内容财务审计还有对负债表、利润表、现流表和单位收益表等财务审计。

1、财务报表与总分类帐、明细账、日做账所呈现出的数据是否一致，表格与报表中间的相关数据是不是对接，有没有编写虚报预算，在编制报表的会计计量和填写方式上是不是维持前后左右会计年度的一致性。

2、财务报表中的各种理应填写项目和补充信息齐全有效、合规管理，有没有应填未填难题。

3、本酒店内控管理的财务报表是不是立即恰当和靠谱。

4、对相关表格指标值开展数据分析，发觉优秀单位及个人，找到存在的问题以及根本所在，发掘潜力，堵塞漏洞，提升宾馆经济效益。内审人员要定期深入现场，并比照参观考察别的酒店管理方法，征询或征求客户的建议，随时随地全面了解并做出记录，难题发觉及分析才可以深层次与有感染力。

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