中国企业市场化水平愈来愈高，行业竞争也更猛烈。在长久的企业咨询管理经历中，经历过各行各业以及不同体量的公司咨询，道勤资询觉得：尽管每个公司财务管理方法根据不同领域商业运营模式的差异然而有差别以外，以财务管控为核心的内控制度层面都存在着同样的问题，道勤资询归纳如下：

财务会计底子薄，财务内部控制减弱。如今成本核算或管理系统软件早已赢得了很大的普及化，每个层级或功能性的财务会计或计算手机软件可以帮助财会人员非常好的提高工作效率和保证计算数据库的准确性和及时。但是目前企业的基本财务管理能力却和高管对财务报表的需求有一定的差别。例如：财务资料的结构控制标准、岗位分离出来标准的实行、财务审计、权限设置、管理决策数据支撑、企业战略管理和销售业绩管理方面都存在的问题。会计起到的作用并没做到期待的实际效果。这是很多企业在管理的过程中，觉得会计并没有好的管控及操纵业务开展，反而是形式化和仅仅是为了进行必须的程序流程。更具很多企业流程控制错乱，每个流程规划不清楚；尤其在牵涉到周转资金管理工作的操作流程，例如应收账款、应付帐款、库存管理、资金及存款等多个方面，导致企业在资金分配和周转资金运转的速度不可以满足企业针对资金规定。

财务会计作用欠缺，显著欠缺优良高效的财务会计专用工具及内控制度工具方式。在具体管理的过程中很多工具技术性并没有得到公司管理人员的落实或者应用，例如全面预算管理、关键业绩指标、内部结构控制标准、会计管理机制等。在企业具体管理的过程中，财会人员消耗了很多的精力和时间在财务报表搜集、梳理、计算、编写财务报表层面，并不在财务报表归类、成本费减少、业绩管理、预算管理、企业战略管理等环节中充分发挥非常重要的作用，反而是胆怯于给予信息数据适用者的身份。

企业总体欠缺内控机制与标准。没意识到内控制度给他们带来利益。在许多跨国企业中陆续设立了标准与完备的内部结构控制标准，并把内部结构控制标准融入流程规划和流程改进中，大量开展员工学习培训教育，将内部结构控制标准渗透到全部员工的日常工作与行为中，从而降低企业的经济风险和避开在营销里出现徇私舞弊和诈骗等异常商业利益的产生，以保障较好的企业公众形象与维护公司股东权益。

【内控制度界定】

COSO架构对内控制度的概念：是由董事会、高管和其它员工开展的，为推进运营的效果性和效益性、财务报表的稳定性及其相关法律法规、法律法规的遵照等性能总体目标给予合理保证的一个过程。针对我们国家的企业来说，极具实际意义是指内控制度也包括对里面各工作流程的高效运作所采取的适度对策，包含操纵阶段的设置，权限分离出来等。

内控制度的另一层寓意指的是对企业内部运做过程的思考和检查；内控制度实际实行的时候需要有关的内控审计负责人对企业每个打开程序进行全面思考和检查，包含应用必须的财务审计方式，例如剖析性测试、内控制度水准评定、调研、现场查看等，必须完善的审计底稿和管理报告，并且对公司管理人员汇报财务审计时发现问题和明确提出自已的管理意见。

【内控制度利益】

内控制度是流程优化的调整器及运作路轨。内控制度的实行必须企业具备比较完善的经营流程和程序操作指南，在具体财务审计及检验环节中根据企业经营流程和操作指南可以很好的分辨具体与期待或事先要求的差别，可以发现步骤经营过程中的多余与不升值一部分，并标准它。

内控制度是企业内部管理不可或缺的阶段。内控制度实际是企业内部管理工作上理论基础奠基石，企业每一个经营流程和管理制度都要列入内部结构控制标准的范畴之内。

内控制度有利于做到关键创造力和最好公司目标。在道勤资询开展内控制度设计标准的过程当中，需要考虑自然人股东及发展战略，除开基本的控制方法之外，针对发展战略管理方面内部结构控制标准可以帮助公司非常好的完成发展战略。

内控制度有利于维护公司的资产与信息、技术性。在内控中很多标准可以帮助企业维护保养资产和信息内容、技术性的安全性，例如较好的核查检验程序流程、定期进行的文件和纪录程序流程、权限设置等形式都可以帮助公司非常好的维护保养财产、信息内容、技术性详细。

内控制度有利于保证公司获得靠谱和及时地经营报告和财务报表。因为内部结构控制标准在保护财务数据和财务状况的安全与详细方面有着十分较好的技术以及方式，都是将内部结构控制标准做为内控制度最主要的操纵一部分，因而没有理由坚信内部结构控制标准针对企业财务信息内容日常维护和优化是很有效的。

内控制度有利于公司遵照相关法律、政策法规、国际惯例，防止危害企业信誉与地位。在外部控制标准中，道勤资询专业对企业针对环境因素，尤其是相关法律法规，国际惯例等维护保养摆放到十分重要的位置。因为内部结构控制标准无效与执行不太好而引起企业在违反法律法规和商业惯例层面但该给企业导致的不良影响，包含短期内经济收益或长期公共利益层面早已有很多的悲痛实例。

【内控的管理体系】

内部控制评价的实际规范还可分为2个层级：第一层级是内控制度因素评判标准；第二层级是内控制度工作等级评判标准。参考国外COSO报告的内容科研成果，内控制度构成因素包含控制环境、风险评价、控制活动、信息和沟通交流、监管五个。每一个因素又还可以再分成更多新项目，比如操纵环境因素包含项目就会有品行及价值观念、执行力、股东会、管理哲学及运营形态、组织架构、责任分配管理体系、人力资源政策及推行等。对于工作等级评判标准通常是控制活动因素的优化，控制活动是保证领导阶层的命令能够实现的相关政策和流程，致力于协助企业确保其已对于“使公司目标难以实现风险”实施了必须的行为。控制活动就是针对基准点而制订的，企业一般按照其经营活动的特征设计制作控制活动。

一般设计方案内部结构控制标准主要体现在工作层级的评判标准。

【内控制度产品开发流程】

为企业定制内控体系时使用以下几个咨询流程：

1、确诊期：

在规划内部结构控制标准环节中，关心内控制度的生活环境。在开展内控制度设计标准中，需要考虑：

-股东权益要求；

-一般认可企业会计准则及会计准则；

-国家和区域的相关法律法规；

-股票交易联合会实际法律法规规定及其它规定；

-客户满意度；

与此同时，也关心：

-财务政策、工作流程；

-审计要求；

-员工行为规范等；

2、剖析期与讨论期：

在现代企业管理中对内控制度的建设需要以系统软件的立场去看待，内控制度并不是单独单位可以及时完成工作。

一般的内控制度包含：

-员工行为规范；

-内控制度标准培训；

-工作流程规则；

-会计规则；

-电子器件资讯安全规范；

-企业的许多标准和现行政策。

在充分考虑以上原因以后，对公司的各种各样步骤展开分析及重新定位。

-根据内控制度内容与最好业务流程实践活动，顾问和管理者一同编写业务流程和作业流程剖析，并标明每一个关键控制点，并确定每一个基准点的结构控制措施及方式，及其必须的管理方法报告系统；并把所有的内部结构管理程序文件或流程表归纳产生完备的内部结构控制文件。

-根据内部结构控制标准和最好业务流程实践活动，顾问和公司管理人员一同对步骤作出调整，清除环节中不升值一部分，减少流程运行时长，提高工作效率。在流程规划环节中，要遵从下列标准：

-可以从工作的目标考虑而非工作中的一个过程考虑界定岗位工作职责；-去除对内部客户和外部客户也不升值的那一部分；-在流程规划中融进内部结构控制标准；

-创建流程规划过程的绩效考评管理体系；

-费用和经济效益配制剖析，提升成本效率比；

3、投入期

进到投入期后，按如下所示步骤进行工作：

投入期是十分重要的，确定内控体系的落实实效性，要企业全部机构进行相互配合。这一阶段得到的结果会带来内控制度实施办法、管理权限(溶解)目录和基准点义务分解表，做为具体指导各个岗位人员的工作指南。

4、辅导期

在辅导期，为用户提供内控体系执行辅助具体指导服务项目，改正在实施过程中发生的误差，并且对实施的过程与结果进行评价，以推动该管理体系全方位、合理的实行。

【结束语】

随着我国企业的环境因素并没要求其加强内部结构控制标准，这类不成熟的市场化运营方法造成企业并不在乎内部结构控制标准对企业可以带来经济及公共利益，企业觉得所谓走“擦边”一样路经和控制器设计可以帮助企业得到期待的权益，没有考虑因为内控制度无效对企业的导致的不良影响很有可能致命性的，从“欣然”事情中可以看出内控制度无效之后对企业所造成不良影响。

因此，公司仅有提升自身的了解，聘用有具备专业素养的专业公司健全公司的内控体系，才能更好地提升企业的内部文件精确性，提升企业的经营效率，操纵公司的经营风险，完成可持续发展的发展趋势。