资产减值准备缴税怎么调整

税收法律法规《企业所得税法实施条例》第五十六条要求：公司的各种财产，包含固资、生物性资产、无形资产摊销、待摊费用、投资资产、库存商品等，以计量属性为计税依据。公司拥有各类财产期内，资产升值或是资产减值，除国务院办公厅财政局、税务主管机构要求能够确定损益表外，不能调节该资产计税依据因此对资产减值准备应进行一定的纳税调整。

公司到会计期末，对库存商品可采取成本和可变现净值孰低的基本原则，记提存货减值提前准备：

借：资产减值准备

贷：存货减值提前准备

资产减值准备归属于损益类账户，结转本年利润后，也会减少本年利润的。因此***年所得税法要求，公司计提各种各样资产减值准备，需要经过相关税务单位准许，不然的话到企业所得税扣缴结算时，对计提各种各样资产减值准备，需要调整应纳税额的。因此公司未经税务行政机关准许，对于任何资产减值损失都是无法计提。

A公司为增值税一般纳税人公司，增值税率为17%。该企业选用成本和转现基金净值孰低法对库存开展期终计费。2007年生产制造的一批A新产品的账面成本为 1500万余元，市场价连续下跌，并能够在预知的未来无回暖未来的希望。依据负债表日情况确立的A新产品的可变现净值分别是：2007年末1000万余元，2008 年底1200万余元。2009年2月10日所有对外开放市场销售，未税市场价2000万余元，所有账款保管金融机构。假定A公司选用负债表负债法计算企业所得税，2007年－2009年达到的资产总额均是500万余元，可用企业所得税征收率分别是：2007年33%，2008年逐渐改成25%，无任何纳税调整事 项。

2007年末计提存货跌价提前准备=1500-1000=500（万余元）。

借：资产减值准备500

贷：资产减值准备500

税收法律法规：纳税调整，应调减应纳税额500万余元。

应交所得税=（500 500）×33%=330（万余元）

递延所得税花费=（1500－1000）×33%=165（万余元）

本年利润时应确定的本年利润=330-165=165（万余元）

2008年应准许转到的资产减值准备=1500-1200-500=-200（万余元）

借：资产减值准备 200

贷：资产减值准备　200

税收法律法规需作纳税调整，核减应纳税额200万余元

应交所得税=（500-200）×25%=75（万余元）；

递延所得税花费=（1500－1200）×25%-165=-90（万余元）；

本年利润时应确定的本年利润=75 90=165（万余元）。

2009年2月10日销售商品

借：存款　　2340

贷：营业成本　　2000

应交税金——销项税（销项税）340

借：主营业务收入　1200

资产减值准备　300

贷：库存产品 1500

税收法律法规需作纳税调整，核减应纳税额300万余元。

应交所得税：（500-300）x25%=50（万余元）。

本年利润时应确定的本年利润=50 75=125（万余元）。

转销的资产减值准备对企业所得税纳税调整是不是有所影响？

是影响很大。财务会计内以计提减值后库存商品账目结转销售成本，与此同时确定销售额。所得税是以库存商品获得成本确认销售费用，二者之间存有差值，即原计提资产减值准备。财务会计上解决为转到递延所得税财产，核减应纳税额。此项对本年利润没影响，但涉及到本期应纳税额的变化

资产减值准备缴税怎么调整？大伙儿平时操控的情况下，别忘记了。工作员平常税务申报时，应注意，立即交纳对应的税金。之上有关资产减值准备纳税调整的帖子，仅仅探讨，假如有别的问题，能够在线联系的教师。

增值税率 负债表 本年利润 营业成本 主营业务收入