免抵退公司附加税和教育附加费解决

《国家财政部、我国税务质监总局有关生产企业出口货品推行免抵退税方法后关于大城市维护建设税教育附加费政策的通知》(税务[2005]25号)政策规定“通过国家税务局宣布审批同意的本期免抵增值税税款应列入大城市维护建设税、教育附加费的计税范畴，各自按照规定税(费)率征缴大城市维护建设税和教育附加费”自2005年1月1日起将免抵增值税宣布列入附加税和教育附加费的计税范畴。

税务解决

生产企业出口货品推行免抵退税方法，在其中抵扣是强调口自产货物所损耗的原料、零部件、油料驱动力等含有的应予以退回的进项税，抵付自销商品的应纳税所得额。

(一)本期期末留抵税额(本期所得税应纳税所得额小于零)不大于本期免抵退税额时，按本期免抵的增值税额记提交纳附加税及教育附加费。

上述所说情况，在增值税审核中，本期退返增值税额=当期期未进项税额转出，本期免抵税额=本期免抵退税额-本期退返税款。

企业应需注意，尽管公司并没具体用资金或存款缴纳税费，但是根据税务[2005]25号要求，本期免抵增值税税款应按记提交纳附加税及教育附加费。其账务处理会计分录为：

借：运营应交税费

贷：应交税金——应缴大城市维护建设税

——应缴教育附加费

本期期末留抵税额(本期应纳税所得额小于零)超过本期免抵退税额，则本期退返税款=本期免抵退税额，本期免抵税额为零，因而不交附加税和教育附加费。

(三)本期应纳税所得额大于零，除按照规定具体交纳增值税记提并交纳附加税及教育附加费外，还需要按本期免抵税额一并记提并交纳。

上述所说情况，本期免抵税额=本期免抵退税额

总的来说，推行免抵退税办法出口商品制造业企业交纳附加税和教育附加费的处理方法上，其免抵一部分记提交纳附加税及教育附加费时，要以税务局宣布审批同意《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中第25栏“本期免抵税额”为测算根据，如果在申报时已所做出的账务处理结论与税务局宣布审批同意《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中第25栏“本期免抵税额”不一致的，应及时纠正帐务。

免抵退公司附加税和教育附加费解决该怎么做？很据税收法律法规，进出口退税里的免抵增值税宣布列入附加税和教育附加费的计税范畴。碰到这种情况的小伙伴可以看一下教师以上搜集的材料。环节中如果还有什么其它的难题或是念头，欢迎各位来进行了解。