派遣公司企业增值税怎么计算和开税票？

派遣公司怎样缴纳税费，怎样开票

一、税收法律现行政策

1、差额纳税：依据税务[2016]47号文件的相关规定，一般纳税人和一般纳税人给予劳务外包服务能选差额纳税；挑选差额纳税纳税人，向用工单位扣除用于购买给劳务公司遣员工薪水、福利和为其办理社保及公积金费用，不可开具增值税专用发票，能够办理普票。

依照差值方法开票：即经营者自主出具增值发票时，根据老系统中差额纳税开税票作用，上传含税销售额（所有价款和价外费用）和扣除额（付给劳动派遣员工薪水、福利和为其办理社保及公积金费用），系统软件快速计算税款和不含税金额，备注自动打印“差额纳税”字眼。

2、全额的记税：依照全额的缴税的，按全额的出具增值税发票或是普通发票。

3、税率或是增值税率：一般纳税人给予劳务外包服务，选用一般计税的，增值税率为6%；采用差额纳税的，增值税率为5%。一般纳税人给予劳务外包服务，采用简易计税的，增值税征收率为3%；采用差额纳税的，增值税率为5%。

二、用实例详细描述

某派遣公司，2018年2月份扣除劳动派遣费100万余元（价税合计），付款劳动派遣员工90万余元薪水福利费社保和公积金。企业增值税该怎么计算呢？

1、假定该派遣公司是一般纳税人

（1）该企业采用简易计税的，应缴纳的企业增值税=100万/（1 3%）*3%=2.91万余元。该企业应当出具100万普通发票，或是出具100的专用发票，税票上合同款为97.09万余元，税款便是2.91万余元。

（2）该企业采用差额计税的，应缴纳的企业增值税=（100- 90）/（1 5%）×5%=0.48 万余元。该企业应当根据差额纳税开税票作用出具专用发票，专用发票里的合同款是995238.1元，税金便是4761.9元；还可以出具一张100万增值税普通发票，合同款是97.09万余元，税金是2.92万余元；还能够开一张90万元普通发票（合同款是87.38万余元，税金是2.62万余元）和一张10万元专用发票（合同款是9.53万余元，税金是0.48万余元）。

2、假定该派遣公司是一般纳税人

（1）该企业采用一般计税的，增值税销项税额=100/（1 6%）*6%=5.66万余元，减掉企业本月可抵扣的进项税额，便是企业需要交纳增值税了。该企业应当全额的出具100万普票，或是全额的出具100万专票，合同款是94.34万余元，税金是5.66万余元。

（2）该企业采用差额计税的，应缴纳的企业增值税=（100- 90）/（1 5%）×5%=0.48 万余元。该企业应当根据差额纳税开税票作用出具专用发票，专用发票里的合同款是995238.1元，税金便是4761.9元；还可以出具一张100万增值税普通发票，合同款是94.34，税金是5.66万余元；还能够开一张90万余元（合同款是84.91万余元，合同款是5.1万余元）的普通发票和一张10万元专用发票（合同款是9.53万余元，税金是0.48万余元）。

三、全面分析（缴税筹划）

通过上述综合运算剖析我们不难发现，差额计税针对派遣公司而言，增值税缴纳是指最小的。因此日常工作上，派遣公司一般情况下全是采用差额计税的办法。这便是税款筹划操作方法，是由实际税赋的计算，选择合适的自身公司经营管理方法。

劳务外包服务增值税计税方式

1、一般纳税人给予劳务外包服务

(1)一般计税方法

以取得的全部价款和价外费用为销售额，依照一般计税方法测算缴纳税费，适用征收率为6%。

(2)根据简易征收依5%差额纳税

挑选差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣减代用人单位付给劳动派遣员工薪水、福利和为其办理社保及公积金后的余额为销售额，根据简易征收依5%的征收率测算缴纳税费，即：

应纳税所得额=(所有价款和价外费用-代用人单位付给劳动派遣员工薪水、福利和为其办理社保及公积金费用)÷(1 5%)×5%

2、一般纳税人给予劳务外包服务

(1)依照正常的简易征收缴税

以取得的全部价款和价外费用为销售额，根据简易征收依3%的征收率测算缴纳税费，不可抵扣进项税，即;

应纳税所得额=销售总额×增值税率=含税销售额÷(1 增值税率)×增值税率=所有价款和价外费用÷(1 3%)×3%

(2)根据简易征收依5%差额纳税

挑选差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，以取得的全部价款和价外费用，扣减代用人单位付给劳动派遣员工薪水、福利和为其办理社保及公积金后的余额为销售额，根据简易征收依5%的征收率测算缴纳税费。即：

应纳税所得额=(所有价款和价外费用-代用人单位付给劳动派遣员工薪水、福利和为其办理社保及公积金费用)÷(1 5%)×5%

派遣公司企业增值税怎么计算和开税票？前文我阐述了这一全额的记税，及其差额计税的该怎么吹，劳动派遣全是差额计税，这样有助于税款筹划，大量有关会计新闻资讯，敬请期待的升级！