违约金是不是做纳税调整

依据《中华人民共和国企业所得税法》第八条要求：“公司所发生的与获得收益相关的、科学合理的开支，包含成本费、花费、税费、财产损失和收益性支出，准许在预估应纳税所得额时扣减。”

因而，在社会买卖交易中收取的合同违约金、赔偿费可在抵扣。

因为该商业合同赔偿款、合同违约金是通过销货方付款购料方，不属缴纳税费或增值税的范畴，因而，不用开票，可是进账并抵扣需具备必须的直接证据以证实该经济活动信息真实性。

依据《企业资产损失税前扣除管理办法》（国税发[2009]88号）第五条要求：……以上之外的资产损失，归属于须经税务行政机关批准后才可以扣减的资产损失。公司所发生的资产损失，凡没法精确鉴别是否为自主测算扣减的资产损失，可以向税务行政机关明确提出审批申请。

换句话说，公司应当向税务局申请办理扣减，税务局批准后才不用做纳税调整。

违约金收益必须缴纳税费吗？

《合同法》第一百一十四条要求，双方能够承诺一方毁约时依据毁约状况给对方付款一定数额的合同违约金。针对支付的合同违约金要不要交税，是不是应开票？那应该区别不同的情况去处理。

情况一：合同书未完全履行，生产经营活动未出现，购方毁约支付违约金

合同书未完全履行时扣除违约方的合同违约金，因为未出现发票管理制度所规定的销售产品、提供帮助等经营活动，不可开票。发票管理制度第十九条要求，销售产品、提供帮助及其从业别的生产经营单位和个人，对外开放产生生产经营活动扣除账款，收款人应向付款人开票。发票管理制度实施办法第二十六条要求，未出现生产经营活动一律禁止开票。与此同时，因未出现销售商品、劳务或者服务等企业增值税应税行为，不必缴纳税费。相似的也有因合同书未完全履行，已支付的订金被扣留或二倍退还，收走或接到退还一方因未出现经营活动不可开票，不交企业增值税。订金被扣留或二倍退还的一方，因为无法从另一方获得税票，可凭签的合同、付款凭证或裁决书等其它实施的裁判文书做为凭据在企业所得税前扣除。

比如，甲乙两家单位签署产品购销合同，承诺甲企业向乙采购特殊钢材一批，后因为甲企业经营策略调节，不用以上特殊钢材，合同书无法正常执行。经商议，甲企业向乙公司支付违约金5万余元。因经营行为未出现，乙公司接到合同违约金，不可开票，不交企业增值税。

情况二：合同的履行，产生生产经营活动，购方毁约支付违约金

协议已执行，购方因推迟支付等因素，按照合同向供货方付款一定数额的合同违约金。这样的情况下的合同违约金，归属于企业增值税暂行规定和《营业税改征增值税试点实施办法》（财务〔2016〕36号文配件1）所规定的价外费用。企业增值税暂行规定实施办法第十二条要求，价外费用，包含价外向购方支付的合同违约金和赔偿费。依据上述要求，销售方向购方支付的合同违约金归属于价外费用，应划入销售总额测算缴纳税费，并开票。

《我国税务质监总局有关企业增值税多个税收征管问题的通知》（国税发〔1996〕155号）要求，对增值税一般纳税人（包含经营者自己或代其他单位）向购方支付的价外费用和贷款逾期包装物押金，应视作含税收入，在缴税时计算出来不含税收入划入销售总额计税企业增值税。

比如，甲乙两家单位签署产品购销合同，承诺甲企业向乙采购黑豆一批，乙公司按照约定供货了黑豆，而甲企业无法按合同规定立即付货款，延迟时间1个月才结清借款。依合同规定，甲企业向乙公司支付违约金10万余元。这10万元合同违约金就是属于价外费用，乙公司应先合同违约金划入销售总额测算缴纳税费，与此同时给甲企业开票。理应特别注意的是，违约金计算缴纳税费时要可用黑豆的征收率11%，并计算出来不含税金额，增值税销项税额为0.99万余元[10÷（1 11%）×11%]。

情况三：合同的履行，产生生产经营活动，销货方毁约支付违约金

协议已执行，销货方或者服务提供者因品质不符合要求等因素，按照合同向买方缴纳一定数额的合同违约金。这样的情况下，购方尽管接到合同违约金，但是其未出现销售产品、提供帮助等经营活动，不交企业增值税，不可开票。

比如，甲企业和乙企业建筑公司签署合同，承诺由乙公司为甲企业修建写字楼一栋。后因为在施工过程中不符安全规定且建成的房子品质有缺陷，按照合同，乙企业支付给甲企业合同违约金50万余元。

乍一看，合同书已执行，收取的合同违约金归属于价外费用，应开票，其实不然。确定是否要开票需认清到底是谁收取的合同违约金。建筑服务是通过乙公司提供的，而以上合同违约金是乙企业支付给甲企业的。通常情况下，甲企业是付款人，而上述所说情况是甲企业接到了乙公司的合同违约金。发票管理制度实施办法明文规定，未出现生产经营活动一律禁止开票。甲企业未出现销售产品、提供帮助等生产经营活动，不可开票，也无须缴纳税费。自然，甲企业能从付给乙的工程进度款中扣以上合同违约金，不一定让乙企业支付。因为特性是一样的，不受影响税务解决。

综合性本篇文章得知，违约金是不用做纳税调整的，主要原因大伙儿可以参考一下正文内容，有关违约金相关的问题要比我解说的要繁杂，你能去进行提出问题。