代收代缴企业增值税有哪些要求

依据《中华人民共和国征收管理法》及其实施细则、《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》(税务〔2013〕37号文下发,下称《办法》)和《关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费征收管理问题的通知》(财综〔2013〕88号)的相关规定,现就增值税改征企业增值税后代收代缴相关规定公告如下:

一、企业增值税义务人

中华共和国海外(以下称海外)的单位或个人在境内给予应税,在境内未配有经营机构的,因其委托代理人为企业增值税义务人;在境内并没有代理人,以接受方为企业增值税义务人.

二、义务人解缴企业增值税税金

海外单位或个人在境内给予企业增值税应税从地区所取得的销售总额应缴纳的企业增值税,由义务人在每一次向海外单位或个人付款应税销售额时从收取的账款中代收代缴.

(一)义务人每一次解缴税款,应向负责人税务行政机关申报《增值税代扣、代缴税款报告表》、代扣代缴税款合理合法凭据及其税务行政机关要求的许多相关有效证件、材料.

1.申报《增值税代扣、代缴税款报告表》,附应税接受方清单;

2.《票款结报单》、代缴代办税金凭据及《税收票款结报手册》;

3.缴纳事项书面说明、应税合同书,有代理人还须提供代理协议.

(二) 义务人需到办税大厅申请办理税金结报办理手续.负责人税务行政机关相匹配《增值税代扣、代缴税款报告表》应税接受方清单各自出具税款交款凭据.

(三)海外人或单位给予应税从国内获得应税销售额,必须申请办理享有免税政策的按《青岛市国家税务局有关增值税改征所得税示范点增值税减免税管理方法若干问题的公示》(青岛国税公示2013年第8号)的相关规定申请办理.

(四)海外人或单位给予应税从国内获得应税销售额,必须申请办理享有税收协定免税政策待遇按相关规定程序流程申请办理.

三、有关税金抵税

应税的接受方凭税款交款凭据抵扣进项税额的,应取得税款交款凭证正本,依照《办法》以及现行标准企业增值税要求税前抵扣.

四、教育事业建设费义务人

中华共和国境外单位或个人在境内给予广告业务,在境内未配有经营机构的,因其委托代理人为教育事业建设费的义务人;在境内并没有代理人,以广告业务接受方为教育事业建设费的义务人.

教育事业建设费义务人除须申报《文化事业建设费代扣代缴报告表》外,教育事业建设费的缴付时限、申报材料等事宜依照本公告第二条企业增值税义务人的规定执行.

代扣代缴税款责任是一种法律义务,未履行要面临一定的法律依据,例如《税收征管法》第六十九条要求,义务人需扣未扣、应收款且不收税款,由税务行政机关向经营者追讨税金,对纳税人处需扣未扣、应收未收税金百分之五十之上三倍以下罚款.又比如,《税收征管法》第六十一条要求,义务人未按规定设定、存放代收代缴、代扣代缴税金帐本或是存放代收代缴、代扣代缴税金记帐凭证及相关资料的,由税务行政机关责令改正,能够处二千元以下罚款;如果情节严重,处二千元之上五千元以下罚款.因而,经营人应当关心在投资中什么状况才将会成为法律规定的义务人,并依据要求履行代扣代缴个税.

文中根据代收代缴增值税四点要求考虑讲解了代收代缴企业增值税,以上就是代收代缴增值税相关具体内容,如果有不懂的地方或者是有初级会计考试有关不明白的具体内容,可以去互动问答频道资询.