酒水制造业企业交什么税

消费税税率

:

1.

粮食作物和甘薯纯粮酒

:

从量计征的

,

粮食作物和甘薯纯粮酒

1000

元

/

吨

,

米酒

,240

元

/

吨

;

从额定值率计税的

,

粮食白酒

25%,

甘薯纯粮酒

15%.

2.

啤洒

啤洒

250

元

/

吨

.

企业增值税

:17%

附加税和教育附加费

:

随增值税额测算

.

合同印花税

,

依据各种各样经济活动计税

.

所得税

:25%

代收代缴个税

还有就是各种各样地区征收各种小税金了

,

全国各地都会有不一样

,

如防汛保安人员资产

,

堤围费

,

残疾人保障股票基金

,

工会经费

,

价调股票基金这些。

经典案例

宏富公司是从业各种各样酒水生产销售的公司，为增值税一般纳税人，

2009

年

6

月产生下列业务流程：

1.

进口的某外国品牌米酒

400

吨，假定一吨到岸价格为

2000

元，米酒的进口税率为

15%

，啤洒的消费税税率税款为

220

元

/

吨。

分析：关税完税价格＝

400

×

2000

＝

800000

（元）

应缴进口关税＝

800000

×

15%

＝

120000

（元）

应缴消费税税率＝

400

×

220

＝

88000

（元）

应纳增值税＝（

800000

＋

120000

＋

88000

）×

17%

＝

171360

（元）

一定要注意：进口的从量预算定额缴税的应税消费品，必须要先算出应缴消费税税率之后才能测算应纳增值税，这也是与从价缴税日用品的差异。

账务处理：

因为进出口货物在海关交税，与取货联系在一起，即缴税后才能取货。为了能简单化计算，进口关税、消费税税率可以不用根据

“应交税金”帐户，立即借记“存款”帐户。若情况下，先取货后缴税时，能通过“应交税金”帐户。

借：物资采购

836640

应交税金

——销项税（进项税）

171360

贷：应付款

800000

存款

208000

（

120000

＋

88000

）

2.

从农业着手上收购粮食

50

万公斤，回收凭据上注明回收额度

20

万余元，运输费税票上注明：付款运输成本

1

万余元，装卸费

0.4

万余元，运送路上管理不当损害

2000

斤。

分析：能够抵扣的进项税额＝（

200000

×

13%

＋

10000

×

7%

）×（

500000

－

2000

）÷

500000

＝

26593.2

（元）

则粮食作物的产品成本为＝

200000

＋

10000

＋

4000

－

26593.2

＝

187406.80

（元）

酿酒厂向农业生产者收购粮食，可以按买价和

13%

的扣除率测算进项税，所收取的运输费能够依

7%

的扣除率测算进项税扣减，但随着运输费收取的保险费用和装卸费等其它附加费不可测算扣减。途中非正常损失导致了企业增值税传动链条的终断，其进项税额不可抵税。

账务处理：

借：库存商品

187406.80

应交税金

——销项税（进项税）

26593.20

贷：存款

214000

3.

申领以上粮食作物

50

万公斤寄往异地制作成粮食白酒

50

吨，另一方扣除加工成本

5

万余元，受托方垫款辅材

2

万余元，均接到专票，受托方无同行业市场价。

分析：（

1

）能够抵扣的进项税额＝（

50000

＋

20000

）×

17%

＝

11900

（元）

（

2

）生产加工的应税消费品，依照受托方的类似日用品的市场价格测算缴税；没类似日用品市场价格的，依照组成计税价格测算缴税。

2009

年

1

月

1

日起，推行复合型记税方法测算缴税的组成计税价格计算方法：

组成计税价格＝（原材料成本＋加工成本＋委托加工物资总数

×定额税率）÷（

1

－比例税率）＝（

187406.80

＋

50000

＋

20000

＋

50

×

2000

×

0.50

）÷（

1

－

20%

）＝

384258.50

（元）

代扣代缴消费税税率＝

384258.50

×

20%

＋

50

×

2000

×

0.50

＝

126851.70

（元）

（

3

）依据消费税税率有关方案要求，委托加工物资收回

11

类应税消费品，用以持续生产应税消费品的，能够扣减消费税税率，可是粮食白酒不属能够抵扣的应税消费品之中，因此，不管委托加工物资收回粮食白酒是自产自用，或是持续生产应税消费品，它在委托加工物资阶段交纳的消费税税率应同时记入授权委托生产成本中，不能抵税消费税税率。

（

4

）账务处理：

借：委托加工物资

196851.70

（加工成本

70000

＋消费税税率

126851.70

）

应交税金－销项税（进项税）

11900

贷：存款

208751.70

4.

将之上委托加工物资收回纯粮酒这其中的

20

吨，在委托加工物资组成计税价格上抬价

10%

对外开放市场销售，款已接到。

分析：消费税税率是单一阶段缴税，在应税消费品生产、委托加工物资、进口的和零售（珠宝首饰）阶段交纳。之上委托加工物资收回

20

吨纯粮酒，已经在委托加工物资阶段支付了消费税税率，则流通环节不会再反复交纳消费税税率。

而企业增值税乃是道子缴税，以确保企业增值税传动链条的持续性。

应纳增值税＝

384258.50

×（

1

＋

10%

）×

20

÷

50

×

17%

＝

28742.54

（元）

酒水制造业企业交什么税一文今天我们就姑且来给大家简要介绍到这儿，酒类产品在生产销售全过程时要缴消费税税率。比例税率是

25%

，定额税率是

0.5

元

/

斤，消费税税率执行复合型缴税的方法，在出厂时征缴。大家也你有什么想法得话都能够第一时间资询哦。

比例税率 定额税率