冲回坏账损失怎么调递延所得税

?借:之前年度损益调整 40 贷:坏账损失 40 借:递延所得税财产 10 贷:之前年度损益调整 10 借:股东分红-盈余公积 30 贷:之前年度损益调整 30 借:法定盈余公积 3 贷:股东分红-盈余公积

由于税收法律法规坏账损失是不可以所得的抵扣的,仅有在日后期内具体产生时候按所发生的坏账损失扣减,因此坏账损失提升不容易促使应纳税额降低.这儿补提了坏账损失,因此产生可抵扣时间性差异40万余元,贷记"递延所得税财产". 以后要是销账坏账损失,则 借:坏账损失 40 贷:应收帐款 40 倘若到年底资产总额100万,无任何纳税调整,则 借:本年利润 25 贷:递延所得税财产 10 应交税金--应缴所得税 15

递延所得税的账务处理

一、本科目计算公司依据企业所得税规则确定的应纳税额暂时性差异所产生的企业所得税债务.

二、本科目理应按照应纳税额暂时性差异内容进行明细核算.

三、递延所得税债务的关键会计账务处理

(一)公司在确定有关财产、债务时,依据企业所得税规则应予以确定的递延所得税债务,贷记"企业所得税--递延所得税花费"、"资本公积金--其他资本公积"等课程,借记本科目.

(二)负债表日,公司依据企业所得税规则应予以确定的递延所得税债务超过本科目余额的,贷记"企业所得税--递延所得税花费"、"资本公积金--其他资本公积"等课程,借记本科目;应予以确定的递延所得税债务低于本科目余额的,做反过来的账务处理.

四、本科目期终贷方余额,体现公司已确定的递延所得税债务的账户余额.

有关递延所得税我们能简易解读为,财务会计上指出要缴税的,可是税务局觉得不用,该笔税金之后总需交的,那样我们应该确定为递延所得税债务,相反.以上就是关于冲回坏账损失怎么调递延所得税.大量递延所得税内容可关注多多学习.