民办学校非盈利组织 税票费用报销规定

(一)因采购材料、产品和接纳管理等给出、承兑汇票商业承兑汇票时,贷记"库存商品"等课程,借记本科目.

(二)以承兑汇票商业承兑汇票抵付应付款时,贷记"应付款"学科,借记本科目.

(三)付款银行汇票手续费时,贷记"筹资费用"学科,借记"存款"学科.

(四)应收票据到期后,应该各自状况解决:

1.接到网银支付期满单据的付款通知时,贷记本科目,借记"存款"学科.

2.如乏力付款账款,依照应收票据的账面余额,贷记本科目,借记"应付款"学科.

(五)假如为带息应收票据,必须在期终或到期后测算应付利息,贷记"筹资费用"学科,借记本科目.

期满不可以收取的带息应收票据,转到"应付款"学科计算后,期终时不会再计提利息.

三、民俗非营利性组织理应设定"应收票据备查簿",详尽备案每一应收票据的类型、号码、审签日期、期满日、票面金额、息票率、合同书交易号、收款方名字或公司名称,及其支付日期及额度等相关资料.应收票据期满还清时,必须在备查簿内逐单销户.

二、民俗非营利性组织必须在期终将本期非限定性收入具体本年利润、当期费用的具体本年利润和本期由限定性净资产变为非限定性净资产金额转到非限定性净资产.

三、非限定性净资产的重要会计账务处理如下所示:

(一)期终,将各个收入类学科隶属"非限定性收益"明细科目的账户余额转到本科目,贷记"捐赠收入--非限定性收益"、"会费收入--非限定性收益"、"给予业务收入--非限定性收益"、"政府部门补助收入--非限定性收益"、"商品销售收入--非限定性收益"、"长期投资--非限定性收益"、"其他收益--非限定性收益"学科,借记本科目.与此同时,将各个费用类科目的账户余额转到本科目,贷记本科目,借记"业务内容成本费"、"期间费用"、"筹资费用"、"其它杂费"学科.

(二)假如限定性净资产限制现已消除,需对资产总额进行归类,将限定性净资产变为非限定性净资产,贷记"限定性净资产"学科,借记本科目.

(三)若因调节之前期内收益、费用项目而涉及到调节非限定性净资产的,理应就要调整金额,贷记或借记相关学科,贷记或贷记本科目.

四、本科目期终贷方余额,体现民俗非营利性组织往年囤积非限定性净资产.

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