留抵抵欠税款的附加税税率怎样记提

本期企业增值税有留抵,不用记提附加税费,由于本期企业增值税有留抵,那样应纳增值税额为0,而附加税费的计税基础是应纳增值税额,计税基础为0,则附加税费也均为0.

用应交税金-销项税本年累计测算出来的附加税费低于具体计提附加税费,必须在帐务上面做解决:依据"今年具体计算出来的数"和"具体计提附加税税率法"的差值,做如下所示会计分录:

借:应交税费

贷:应交税金-应缴附加税

应交税金-应缴增值税附加税

应交税金-应缴地方教育附加

应交税金-应缴水利建设基金

留抵抵欠税款会计账务处理

经营者产生用进行进项税额转出抵扣企业增值税欠税款时,按下列方式进行账务处理:

(一)企业增值税欠税款税款超过期末留抵税额,按期末留抵税额红色字体贷记"应交税费--销项税(进项税)"学科,借记"应交税费--未交增值税"学科.

(二)若企业增值税欠税款税款低于期末留抵税额,按企业增值税欠税款税款红色字体贷记"应交税费--销项税(进项税)"学科,借记"应交税费--未交增值税"学科. 为了实现经营者用进项税额转出抵扣企业增值税欠税款的需求?国税发[2004]112号文件将《增值税一般纳税人纳税申报办法》(国税发[2003]53号)《增值税纳税申报表》(主表)有关栏次的填写规格作如下所示调节:

(1)第13项"上一期进项税额转出"栏数据信息,为经营者前一申报期的"期末留抵税额"减掉抵扣欠税款后的余额数,该数据信息应当与"应交税费--销项税"明细科目借贷方月初账户余额一致.

(2)第25项"最初未交税额(多交为负值)"栏数据信息?为经营者前一申报期的"期终未交税额(多交为负值)"减掉抵扣欠税款后的余额数.

除此之外,有关抵扣数额的明确,我国税务质监总局《关于增值税进项留抵税额抵减增值税欠税有关处理事项的通知》(国税发[2004]1197号)要求,抵扣欠缴税款时,应按照欠税款开始时间逐单抵税,先产生的先抵.抵缴的欠税款包括呆帐税费及欠税款税款滞纳金.明确具体抵扣额度时,按开具《增值税进项留抵税额抵减增值税欠税通知书》的日期做为截止期,测算欠缴税款的应交未缴税款滞纳金额度?应交未缴税款滞纳金账户余额加欠税款账户余额为欠交总金额.若欠交总金额超过期末留抵税额,具体抵扣额度应相当于期末留抵税额,并按照配制方式测算抵扣的欠税款和税款滞纳金;若欠交总金额低于期末留抵税额,具体抵扣额度应相当于欠交总金额.

进项税额抵扣的分录怎么做?

答:购进货物接到税票时做:

借:原料(库存产品、固资、在建项目等)

应交税金--销项税(进项税)

贷:应付款--XX企业

验证后,不用调节账务处理(这是属于税务范围,无需动账.)

在期终填写增值税纳税申报表时,专门栏也会让你填已认证的进项税和今天并未认证进项税,到点据时填写就可以.

交税时,按照实际核算应纳税所得额交税,做如下所示会计分录:

借:应交税金--销项税(已交税费)

贷:存款

留抵抵欠税款的附加税税率怎样记提一文今天我们就说到这里了,本期企业增值税有留抵,不用记提附加税费.经营者产生用进行进项税额转出抵扣企业增值税欠税款时,按前文方式进行账务处理,假如也有不同的意见者能直接到在线问答教师处沟通交流.