一般纳税人b39表怎么填写

表格构成

一般纳税人申报单主要是由主表、附列材料、增值税免税申请统计表和附加税税率(费)申报单构成.

表格填好基本上标准

1、全方位拉开营改增后,一般纳税人不用填好B39附列材料;

2、B39附列材料仅由营改增试点企业当中销售有扣除项目纳税人填好,各栏次都不包括免征增值税项目金额;

3、仅享有中小企业增值税免税现行政策或未达起征点的小规模纳税人无需要填好B44增值税免税申请统计表,即一般纳税人申报单主表第12栏"别的免税销售额""今天数"无数据时,无需要填好该表.有别的免税销售额必须填好增值税免税申请统计表.

可用"个税起征点"现行政策的分析

一般纳税人申报单填好前需要先通过是不是做到"个税起征点"现行政策的分析,如没有达到"个税起征点",不可以在主表中第1至8栏填好相关知识.

"个税起征点"规范

1、按月申请的小规模纳税人,享有中小企业增值税免税税收优惠政策的营业额为3万余元;

2、按季税务申报的小规模纳税人,享有中小企业增值税免税税收优惠政策的营业额为9万;

3、增值税小规模纳税人,真实经营期不够一个季度,以实体经营月份测算本期可以享受中小企业增值税免税制度的销售总额度.

"个税起征点"规格

1、增值税小规模纳税人销售商品劳务公司的销售额和销售、固定资产的销售总额各自可用"个税起征点"现行政策;

2、有差值扣除项目的小规模纳税人,"个税起征点"销售总额规格为扣减前不含税销售额;

3、货品劳务公司"个税起征点"销售总额为"应征入伍企业增值税不含税销售额(3%增值税率)"、"市场销售用过的固资不含税销售额"、"货品劳务公司免税销售额"、"货品劳务出口免税销售额"总和;

4、服务项目、无形资产摊销"个税起征点"的营业额为"服务项目、无形资产摊销扣减前应征入伍企业增值税不含税销售额(3%增值税率)"、"服务项目、无形资产摊销扣减前应征入伍企业增值税不含税销售额(5%增值税率)"、"服务项目、无形资产摊销免税销售额"、"服务项目、无形资产摊销出入口免税销售额"总和.

一般纳税人增值税申报表附列材料怎么填?

增值税纳税申报表(一般纳税人可用)附列材料》填写说明:本附列材料由应税有扣除项目纳税人填好,各栏次都不包括增值税免税应税金额.

(一)"税款所属期"指的是经营者申请增值税应纳税所得额的归属时长,应填好具体起始年、月、日.

(二)"经营者名字"栏,填好经营者公司名称全名.

(三)第1栏"期初余额":填好应税扣除项目上一期期终估价入库金额,示范点执行之日的税款所属期填好"0".

(四)第2栏"本期发生额":填好今天所取得的按税收法律法规准许扣减的应税扣除项目额度.

(五)第3栏"今天扣除额":填好应税扣除项目今天具体扣减金额.第3栏"今天扣除额"≤第1栏"期初余额" 第2栏"本期发生额"总和,且第3栏"今天扣除额"≤5栏"所有含税收入"

(六)第4栏"贷方余额":填好应税扣除项目今天期终估价入库金额.

(七)第5栏"所有含税收入":填好经营者给予应税取得的全部价款和价外费用金额.

(八)第6栏"今天扣除额":填好本附列材料第3项"今天扣除额"栏数据信息.第6栏"今天扣除额"=第3栏"今天扣除额"

(九)第7栏"含税销售额":填好应税的含税销售额.第7栏"含税销售额"=第5栏"所有含税收入"-第6栏"今天扣除额"

(十)第8栏"不含税销售额":填好应税的不含税销售额.第8栏"不含税销售额"=第7栏"含税销售额"÷1.03,与《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第1栏"应征入伍企业增值税不含税销售额""今天数""应税"栏数据信息一致.

对于一般纳税人b39表怎么填写问题,以上文章内容整理了了具体填好标准.在申报交纳税务的过程当中申报单的填好是十分重要的,不论是财务人员或是公司的管理工作人员都要学好填好申报单.看了文章内容,你学会了嘛?大量最新资讯皆在.