房产公司递延所得税债务计算公式

答：递延所得税债务就是指依据应纳税额暂时性差异计算出来的将来期内应对企业所得税金额.

比如:假定企业除赠送所得的外其它的经营所得营业利润每一年均是100万余元,赠送所得的为200万余元,合乎税收法律法规按5年缴税.不顾及其他事宜,就捐助而言,捐助当初财务会计上记入其他业务收入,本年利润是按照营业利润计算出来的,因此这一部分捐助所获得的其他业务收入包含于营业利润中,因此,曾经的本年利润理应包含捐助所得的计入的企业所得税.税收法律上针对对符合条件的可以按5年缴税,因此,当初记入应纳税额得额的但是1/5,因此,针对其它的4/5构成了暂时性差异,理应记入递延所得税债务,账务处理应该是:

赠送当初:

借:本年利润75(100×25% 200×25%)

贷:应交税金-应交所得税35(200×1/5×25% 100×25% )

递延所得税债务40(200×4/5×25%)

之后四年,每一年账务处理应该是:

借:本年利润25(100×25% )

递延所得税债务10(200×1/5×25%)

贷:应交税金-应交所得税35(200×1/5×25% 100×25%)

递延所得税的计算方法是怎么样的?

递延所得税=(期终递延所得税债务-最初递延所得税债务)-(期终递延所得税财产-最初递延所得税财产)

应予以指出的是,公司因确定递延所得税资产和递延所得税债务所产生的递延所得税,一般应当计入本年利润,但下列这两种情况以外:

一是某种交易或事项依照企业会计准则要求应记入其他综合收益的,由该交易或事项所产生的递延所得税财产或递延所得税债务以及转变亦应记入其他综合收益,不属于本年利润里的递延所得税花费(或盈利).

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