发票抵扣联是负值的怎样抵税记账？

答：发票抵扣联是负值的情况，通常是下列二种处理：

只要对方已抵税，就需要连着负数发票和更改后新开税票一起送往购方；假如未抵税，通告另一方不必抵税，把更改后出具的寄来另一方就可以。

购料方已认证抵扣的，接到红字发票后，应该根据红字发票里的金额税款做进项税转出：

借：库存产品（红色字体）

贷：应付款（红色字体）

应交税金-销项税（进项税转出）

验证不通过的，购料方不抵扣进项税额，也不会做进项税转出。

销货方账务处理：

借：应收帐款（红色字体）

贷：负责人经营收入（红色字体）

应交税金-销项税（红色字体）

与此同时，购方必须经过本地负责人税务行政机关出具的进货退出或索要这让证明书，提交销货方，做为销货方开具红字（负值）专票的正规根据。

销货方在没有收到证明书之前，不可开具红字（负值）专票；接到直接证据单子后，依据退还商品的总数、合同款或这让额度向购方开具红字（负值）专票。

红色字体（负值）专票的存根、记账联做为销货方扣除本期销售额和销项税的凭据，其抵扣联、税金抵扣联做为购方扣除库存产品和进项税的凭据。

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