上一个月发票互联网读取如何处理

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未取得税票如何进账

依据《我国税务质监总局有关所得税若干问题的公示》(我国税务质监总局公示2011年第34号)第六条要求:公司本年度所发生的经济成本、花费,由于种种原因未及时获得该成本费、费用合理凭据,公司在预缴税款季度所得税时,可暂按账目产生额度开展计算;但汇算清缴时,应及时补充给予该成本费、费用合理凭据.

货已经到了票没到,应定价,暂估入账

借:原料.

贷:应付款-暂估应付账款

票到后,先把上边会计分录红色字体冲账(就是通过红色字体做一张和之前一模一样的凭据)

随后在常规做购进货物凭据:

借:原料

应交税金/销项税/进项税

贷:存款

甲增值税一般纳税人于2016年5月底都未能获得税票,这时候2015年所发生的花费不可以在企业所得抵扣,需做纳税调增1000元.假定公司所得税率为25%.账务处理如下所示:

2015年12月的账务处理

借:期间费用-低值易耗摊销费 1000

贷:应付款-暂估应付款 1000

2016年1月初期的账务处理:

借:之前年度损益调整 -1000

贷:应付款-暂估应付款 -1000

借:股东分红-盈余公积 -1000

贷:之前年度损益调整 -1000

2016年5月的账务处理,分下列三种情况

1.假如2015年有赢利,且应纳税额大于零,需补交所得税.又分为这两种情况:

(1)应纳税额超过1000元

借:递延所得税财产 250(1000×25%)

贷:应交税金-应缴所得税 250

(2)应纳税额低于1000元,假定为600元

借:递延所得税财产 250(1000×25%)

贷:应交税金-应缴所得税 150(600×25%)

?本年利润? 100(400×25%)

2.假如2015年亏本且预估将来五年可以造成充足的应纳税额去弥补,需要进行账务处理.

借:递延所得税财产 250(1000×25%)

贷:本年利润? 250

3.假如2015年亏本且预估将来五年内不可以造成充足的应纳税额去弥补,无需开展账务处理.

2016年6月1日及以后获得税票时

借:之前年度损益调整 1000

应交税金-销项税(进项税)170

贷:应付款 1170

借:股东分红-盈余公积 1000

贷:之前年度损益调整 1000

2016年六月底或年末,因税款所属期2015年汇算清缴时调减1000元,在今年核减,从而而降低企业所得税,账务处理如下所示:

假定共产生本年利润为13250元

借:本年利润 13250

贷:递延所得税财产 250

应交税金-应缴所得税 1300

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