待抵扣进项税抵税时如何做会计分录

一般来说待抵扣税金用以海关税,付给代理进出口的

1、待抵税时(没有收到宣布企业增值税凭据)

借:应交税费-待抵扣进项税额

贷:存款

2、转走时(接到增值税税单)

借:应交税费-企业增值税-进项税额

贷:应交税费-待抵扣进项税额

"待抵扣进项税"明细科目,计算一般纳税人已经取得企业增值税扣税凭证并且经过税务行政机关验证,按相关企业增值税制度准许之后期内从销项税额中抵扣的进项税额.包含:一般纳税人自2016年5月1日后获得并按照固定资产核算的不动产或是2016年5月1日后获得的不动产在建项目,按现行企业增值税制度准许之后期内从销项税额中抵扣的进项税额.

一般纳税人进项税额抵扣怎样做会计分录?

进项税额抵扣会计分录为:

借:原料(或工程物资、固资及立即入费用期间费用等)

借:应交税金-销项税-进项税

贷:存款(或货币资金或应付款、预收账款)

进项税额抵扣是伴随购置付款内容进行的,因为只有在购置付款新项目完成时(获得结算凭证,即税票)才可以进账.

假如实践中,常常会有因税务筹划而要求学会放下月抵扣的进行,按这个的处理方式应当获得时验证,超出销项税时给予全自动留抵.这样的情况下并没有特别处理,仍按照上述实际操作

当因必须,即便当月获得进项票,但不想当月验证,想留在下月验证,则一般采用的方法是该相对应的购置项做暂估入账,至下月冲回再宣布进账.宣布进账后仍按照上述会计分录,暂估入账时不用做应交税金.此外,若要本月进账,但仍然学会放下月认证抵扣,则需要在销项税下加设待认证新项目,采购入库时做会计分录改成:

借:原料(或工程物资、固资及立即入费用期间费用等)

借:应交税金-销项税-待认证进项税

贷:存款(或货币资金或应付款、预收账款)

之后在验证本月需就验证业务流程做会计分录:

借:应交税金-销项税-进项税

贷:应交税金-销项税-待认证进项税

这类操作时,月末结转企业增值税时,需要注意将销项税二级科目中的账户余额减掉待认证进项税后的余额结转成本进未交增值税二级科目.

有关待抵扣进项税抵税时如何做会计分录问题,以上文中的教师进行了具体示范性.看了文章内容,你学会了具体会计分录作法了没有?进项税相关问题在财务会计学习的过程中就是你比较常见的,针对有关的处理方法你们可以登陆网站进行了解.