早期企业增值税少缴后面补交怎么做会计分录?

补缴之前年度增值税:

1、收入账务解决:

借:应收帐款

贷:应交税金--企业增值税(销项税)

之前年度损益调整

结转成本时:

借:之前年度损益调整

贷:股东分红--盈余公积

2、补缴税金:

借:应交税金--企业增值税

贷:存款等

补缴上一年度增值税账务解决如何做?

1.补缴上一年度增值税账务处理·:

借:之前年度损益调整

贷:应交税费-销项税:所得税查验调节

2.缴纳税费及税收滞纳金做:

借:应交税金-销项税:所得税查验调节 ;

借:营业外收入-税收滞纳金

贷:存款

3、调节盈余公积:

借:股东分红-盈余公积

贷:存款

企业所得税汇算清缴时,记入营业外收入的税款滞纳金不可以抵扣,需做企业所得税纳税调增.

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