研发费用加计扣减出口退税的账务处理如何做?

先冲冲减

借:本年利润 (红色字体)

贷:应交税金--应缴所得税 (红色字体)

收到退税

借:存款

借: 应交税金--应缴所得税

按照相关规定:符合要求的研发支出,在所得税所得税清算时,推行自行申报并加计方法.流程步骤含四个步骤:

(一)公司最先向负责人税务行政机关申报产品研发项目备案材料.申报当初项目立项或变更当初项目立项的研发项目材料的,可以从本年度内随时随地申报;申报去年项目立项或变更去年项目立项研发项目材料的,最晚截止期在第二年3月底(2009年在4月底)前申报.负责人税务行政机关在指定期限内由行政服务中心随时随地审理.

(二)负责人税务行政机关在三十个工作中日内,向公司辫发《企业研发项目登记信息告知书》或《商请政府科技部门出具鉴定意见通知书》.公司应给予查阅.

(三)接到负责人税务行政机关辫发的《商请政府科技部门出具鉴定意见通知书》的公司,应在接到公告的五个工作中日内,到该税务税收征管隶属相匹配平级政府部门高新科技部门进行评定,索要鉴定意见书,并且在五个工作中日内将鉴定意见书送到负责人税务行政机关.

研发支出进到成本费如何加计?

答：研发费用加计扣减是一项关键企业所得税税收优惠政策,但成本的核算层面存在一些安全风险,比如人工成本的分派等.

一是税前列支与研发项目不相干的或者非立即从业产品研发的人员薪酬,比如公司的财会人员等.该企业在项目立项时把该类工作人员纳入产品研发工作组,把它薪酬在研发支出中税前列支.该公司的处理方式不正确.企事业单位从事非研发项目工作的人员薪酬不可记入可加计的研发支出中.

二是税前列支兼做生产和研制的人员的薪酬,比如检验人员.该企业将检验人员安排到研发部或是设计部门,既开展正常产品质量检测,也开展研发产品的检查.

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