外管证预缴税款附加税税率如何扣减

在经营场所预缴税款

是不可以抵扣进项税额的

.

企业增值税应纳税所得额

销项税

-

进项税

,

在其中

进项税

,

就是指经营者购进货物、生产加工修理修配劳务、服务项目、固定资产或是房产

,

付款或是承担的增值税额

.

销项税

增值税纳税人销售商品及应缴税劳务公司

,

依照销售额和税率测算同时向购方扣除增值税税款

.

企业增值税应纳税所得额计算及申请是返回组织所属的税务行政机关申请

因而在管理地预缴增值税的时候是不可以测算抵扣进项税额的

.

依据

《纳税人跨县

(

市、区

)

提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》第三条 经营者跨县

(

市、区

)

提供建筑服务

,

应当按照税务〔

2016

〕

36

号政策规定的纳税时间开始时间和计税方式

,

向建筑服务案发地负责人国家税务机关预缴增值税

,

向机构所在地负责人国家税务机关税务申报

.

第八条

经营者跨县

市、区

)

提供建筑服务

,

向建筑服务案发地负责人国家税务机关预缴税款增值税税金

,

还可以在本期所得税应纳税所得额中抵扣

,

抵扣不尽的

,

结转成本下一期再次抵扣

.

经营者以预缴增值税抵扣应纳税所得额

要以完税证明做为合法有效凭据

.

扩展知识

外经证是跨区域工程的施工税务文档

依照国家税务总局

2016

第

17

号公告《纳税人跨县

(

市、区

)

提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》有关规定执行

.

第四条

经营者跨县

市、区

)

提供建筑服务

,

根据下列要求预缴增值税

:

(

一

)

一般纳税人跨县

(

市、区

)

提供建筑服务

,

可用一般计税方法记税的

,

以取得的全部价款和价外费用扣减收取的分包款后的余额

,

依照

2%

的预征率测算应预缴增值税

.

由此可见

归属于增值税预缴税金

.

外经证预缴税款附加税税率后如何申报解决附政策依据

依据《国家财政部我国税务质监总局有关经营者外地预缴税款相关大城市维护建设税和教育附加费现行政策问题的通知》（税务〔

〕

74

号）第二条要求，“预缴税款纳税人则在机构所在地申请缴纳税费时，因其具体交纳增值税税款为计税基础，并按照机构所在地的大都市维护建设税税率和教育附加费增值税率就近测算交纳大城市维护建设税和增值税附加税。”

但对于外经证预缴税款附加税税率，申请办理外经证时无需缴纳税费，出具增值发票在项目所在地，依照国家税务总局

第

17

号公告，在工程所属的税务行政机关预交增值税

2%

。

外经证预缴税款了附加税税率怎样做会计账务处理？

1

、预缴时

借：应交税金

应缴附加税、增值税附加税等

贷：存款

2

、具体发生的时候

借：应交税费

贷：应交税金

应缴附加税、增值税附加税等

外管证预缴税款附加税税率如何扣减问题如今大家都明白了啊，我告诉你们，依据地域不一样

因此征收率不一样

经营者所在城市在城市里市区的，征收率为

经营者所在城市小县城、辖县的，征收率为

5%;

经营者所在城市没有在大城市城区、县里、辖县的，征收率为

1%

。