增值发票红字冲销后会计账务处理

早已认证抵扣的增值发票开红字发票后会计账务处理：

（1）、销货方开具红字专用发票时，抵减早期已确定收入和销项税。

（2）、销货方出具蓝色字体专用发票时，依据蓝色字体专用发票在本期确认收入和销项税。

（3）、购方依据《开具红字增值税专用发票信息表》，抵减早期已确定的产品成本，与此同时作进项税转出；获得红色字体专用发票后，把它作为抵减会计分录的配件。

（4）、购方获得蓝色字体专用发票后，依据蓝色字体专用发票在本期确定产品成本和「待认证进项税」（进项税）。

根据我国税务质监总局公示2016年第47号文件有关规定，购方获得专票已用以申请抵税，发觉开税票不正确，并且不合乎废止要求的，按照规定先开红票，重开蓝票。购入即可在增值发票管理方法老系统（下称老系统）中开具并提交《开具红字增值税专用发票信息表》（下称《信息表》），在开具《信息表》的时候不填好相对应蓝色字体专票信息内容，应暂依《信息表》列出企业增值税税款从当期进项税额转站出，待获得销货方出具的红字专用发票后，与《信息表》一并做为记帐凭证。

早已认证抵扣的增值发票开红字发票后帐务如何处理?

早已认证抵扣的增值税发票，必须开具红字发票，需要由选购方位税务局进行开具红字发票申请办理，并把抵扣的增值税额做进项税转出解决，等税务局审批后，由销货方开具红字增值税发票。

开红字发票，销货方应该根据红字发票的记账联，做与原先会计分录一致的负值或红色字体会计分录开展抵减。

借：存款/应收帐款 负值或红色字体

贷：营业成本 负值或红色字体

贷：应交税金--销项税(销项税) 负值或红色字体

购料方必须做进项税转出

借：原料/库存产品 负值或红色字体

借：应交税金--销项税--进项税转出 负值或红色字体

贷：应付款 负值或红色字体

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