税款筹划关键点及方法有哪些？

答：税务筹划的方法有很多，运用税收政策法、纳税期限的延递法、转让定价筹划法、运用税收法律系统漏洞筹划法、运用会计处理方法筹划法等这些方法。这儿只简要介绍运用税收政策法。

税收优惠政策

运用税收优惠政策筹划法，就是指经营者凭着我国税收法律法规的税收优惠政策开展税务筹划的办法。

税收政策就是指税收法律对于某些纳税人和课税对象表扬和鼓励和陪伴的一种特殊要求。我国为了能帮扶一些特殊产业链、领域、地 区、企业及新产品的发展趋势，或者是对一些有因难纳税人予以照料，在税收法律中作出一些特别要求，例如，免去其应该缴纳的全部或部分税金，或是根据其缴纳税费的一定比例给与退还等，因此缓解其负税。

从整体角度来说，运用税收优惠政策筹划的办法主要包含：

立即运用筹划法

针对经营者运用税收优惠政策政 策开展筹划，中国是支持和支持和鼓励，由于经营者对税收政策运用的越大，越有益于我国特定政策目标实现。因而，经营者能够正大光明地使用税收优惠政策给自己公司的经营活动服务项目。

地址流动性筹划法

从国际大自然环境来说，各个国家的税收优惠政策不尽相同，其差别主要包括税率差异、计税基础差别、课税对象差别、经营者差别、税收管理 差别和税收政策差别等，海外经营者能够巧妙的利用这个差别开展世界各国的税务筹划；从中国税收环境来说，我国为了兼顾社会的进步不同区域社会经济共享发展，税收优惠政策适度向西部偏斜，经营者也可以根据必须，也可以选择在特惠地域申请注册，或者把目前不是很景气的生产制造转移至特惠地域，以充分的享有税收政策，降低企业的负税，提升企业的经济收益。

发挥特长筹划法

实际经济发展日常生活，在某些前提下，公司或者个人的许多标准合乎税收优惠政策要求，但是却由于某一点或某些几个方面标准不符而无法享 受特殊政策；在另一些前提下，公司或者个人很有可能压根就不合乎税收优惠政策标准，享受不到特殊政策。这时候，经营者就要想尽办法发挥特长让自己合乎税收优惠政策要求或者利用挂证在一些能够享受特殊政策的公司或产业链、领域，让自己合乎优惠政策，进而享有特殊政策。

运用免税政策

运用免税政策筹划，指的是在合理合法、有效的情形下，使经营者变成免税政策人，进而使经营者从业免税政策主题活动，进而使课税对象变成免税政策目标 而免纳税款的税务筹划方式。免税政策人包含普通合伙人免税政策、免税政策企业、免税政策企业等。运用免税政策的税务筹划方式可以直接免去纳税人应纳税所得额，技术性简易，但应用领域狭小，且具有一定的风险。

运用降税

运用降税筹划，指的是在合理合法、有效的情形下，使经营者降低应纳税额收而是直接避税的税务筹划方式。国家对全国重点帮扶的基础设施新项目、对符合条件的生态环境保护、节能节水新项目，对循环经济产业，对符合要求高新技术企业、小微企业、从业农牧业项目的公司等给与降税工资待遇，是我国要实现其高新科技、产业环境保护等政策所给与企业税务激励属性的降税。

运用税率差异

运用税率差异筹划，指的是在合理合法、有效的情形下，运用征收率的差别而是直接避税的税务筹划方式。是尽可能运用征收率的差别使臣 税更大化。例如，A国企业所得税率是30%，B国为35%，C国为40%。那样，在其他要求基本上类似或利与弊基本上抵消条件下，投资人到A国开办公司可 使臣税更大化。

运用消费型增值税

运用消费型增值税筹划，指的是在合理合法、有效的情形下，使消费型增值税额的增加避税的税务筹划方式。消费型增值税额越多，抵充应纳税所得额的金额也就越大，应纳税所得额就越低，进而节约的税款也就越大。

运用消费型增值税筹划的关键点取决于使税收抵免新项目较多化、税收抵免额度更大化。在合理合法、有效的情形下，要争取更多税收抵免新项目，而且使各税收抵免工程项目的税收抵免额度更大化。在其他要求相同条件下，税收抵免项目越大、额度越多，抵充的应纳税额新项目与额度也就越大，应纳税所得额就越低，因此避税也就越多。

运用出口退税

运用出口退税筹划，指的是在合理合法、有效的情形下，使税务行政机关退回经营者已纳税金而是直接避税的税务筹划方式。在已经缴纳税费的情形下，出口退税可谓是还款了交纳的税金，节约了税款，所退税款越多，节约的税款也就越多。

税款筹划有什么特点？

（一）税款筹划具备合理合法。

1、税款筹划要在相关的法律法规批准范围之内所进行的，是纳税人遵循中国法律及税收法律前提下，在多种多样缴税计划中，做出决定税款利润最大化计划方案决策，具备合理合法。

2、税款筹划符合我国税收法律的法律用意。

（二）税款筹划具备事先筹划性。

（三）税款筹划具备确立的动机。

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