所得税减免与纳税调整的账务处理

(一)减免所得税的账务处理 针对减少的企业所得税，公司不该把它再次列入损益表测算中，开展盈利或股利支付率。如再次列入损益表测算，不仅让公司所提供的财务信息虚假，同时也是对国企或地区有投入的公司的国有资产处置的一种外流。因而，企业应准确地开展减免所得税的账务处理。要不是法律规定减少，企业应该将减免税额计入“资本公积金”。

1.先计倒退的账务处理

a. 计提所得税时：

借：企业所得税

贷：应交税费——应交所得税

b. 减免所得税时：

借：应交税费——应交所得税

贷：资本公积金或法定盈余公积等。

2.先缴倒退的账务处理

a. 计提所得税时：

借：企业所得税

贷：应交税费——应交所得税

b. 上交企业所得税时：

借：应交税费——应交所得税

贷：存款

c. 接到退钱时：

借：存款

贷：企业所得税

3.法律规定立即减少，未作账务处理。

公司所得税汇算清缴的明确的规定

(1)经营者年度内不管赢利、亏本或处在增值税免税期，均应依据企业所得税法律法规、法规和相关规定申请办理本年度公司所得税申报表。经营者已按规定预缴增值税，因特殊情况不可以在要求时限申请办理本年度公司所得税申报表的，需在税款缴纳期限内提出书面申请延期申报申请办理，经负责人税务行政机关审批，在审批时间内办理纳税申报。

(2)纳税人自然年度正中间产生合拼、公司分立的，根据税款法规的规定，合拼、公司分立后其经营者影响力发生变化，需在申请办理变动税务备案以前申请办理公司所得税申报表，及时年度汇算清缴，并付清税金;其纳税人影响力永恒不变的，自然年度可以连续测算。

(3)经营者已预缴税款的税金低于全年度应缴税款，需在本年度完成后4个月(外资公司为5个月)内还清应补交的税金。预缴增值税超出应缴税款，负责人税务行政机关需及时申请退税，或是抵缴下一年度应缴纳的税金。

今天有关，所得税减免与纳税调整的账务处理为大家介绍到这了。如果你感觉本身的专业素养还有待提升，假如你的身边有小伙伴要学财务会计，那样将就是你不二的选择。