股权激励计划各个环节账务处理税务解决

答：公司在回购股份时，理应按照回购股份的所有开支做为库存股解决，同步进行备查簿备案；在员工行权选购本企业股份接到合同款时，企业应转销交货员工的库存股费用和等候期限内资本公积金（其他资本公积）总计额度，与此同时按照其差值调节资本公积金（股本溢价）。

股权激励计划的纳税解决

（一）股权激励计划授于方（含地区、海外上市企业、非上市）：针对股份授于方来讲，通常是所得税危害。

针对个股期权和员工持股计划：股权激励计划授于放在员工持股计划授于激励对象时，授于日财务会计与税款都不做解决。等候期限内，财务会计上确定成本（实际账务处理见上），所得税扣缴时作纳税调增处置。可行权后，股权激励计划授于方依据这只股票具体行权时的公允价值价格和当初激励对象具体行权付款价钱的差值及总数，测算明确做为当初企业工资薪金支出，按照税收法律法规开展抵扣。

针对股票增值权：股权激励计划授于方兑付时明确做为当初企业工资薪金支出，按照税收法律法规开展抵扣。

政策依据：《我国税务质监总局关于我国法人企业推行员工持股计划相关所得税处理事情的通知》（我国税务质监总局公示2012年第18号）。

（二）股权激励对象：针对股权激励对象来讲，主要影响是个税。但对于不同的公司类型，有关的税款解决又略有不同。

上市企业（含地区、海外上市企业）：

1、个股期权：（1）员工接纳个股期权授于时，不征税；（2）行权时，依据期权价格和价格行情的差值，按劳务报酬所得缴纳个人所得税（对比奖励金）；（3）日后出让：出让增发股票：依照“财产转让所得”缴税；出让境内上市企业流通股本：暂时不缴税；出让海外上市公司股票的按照规定税务申报。

2、员工持股计划（包含总量员工持股计划和定增员工持股计划）：（1）授于时不缴税；（2）每一批次公开时，应纳税所得税=（个股备案日股票市价 本批号解禁股票当日市场价）÷2×本批号解禁股票份额-被激励对象具体付款资金总金额×（本批号解禁股票份额÷被激励对象获得的员工持股计划总份额）；（3）出让时，出让境内上市企业流通股本暂时不缴税，出让海外上市公司股票的按照规定税务申报。

3、股票增值权：（1）授于时不缴税；（2）兑付时，应纳税额=（行权日股价－受权日股价）×行权个股份额。

从2016年9月1日起，针对上市企业授于个人个股期权、员工持股计划和股权奖励，纬向负责人税务行政机关办理备案，本人可自股票期权行权、约束性股票解禁或获得股权奖励之日起，不在超出12个月时间内缴纳个人所得税。

政策依据：《国家财政部、我国税务质监总局有关本人个股期权所得的缴纳个人所得税问题的通知》（税务总局〔2005〕35号）、《国家财政部、我国税务质监总局有关股票增值权所得的和员工持股计划所得的缴纳个人所得税有关问题的通知》（税务〔2009〕5号）、《我国税务质监总局关于股权激励相关个税问题的通知》（国税发〔2009〕461号）、《国家财政部、我国税务质监总局关于完善股权激励计划和技术入股相关企业所得税政策的通知》（财务〔2016〕101号）。

非上市（境内居民公司）：

非上市授于我们公司员工的个股期权、股权期权、员工持股计划和股权奖励，合乎税务〔2016〕101号第一条中第（二）项规定要求的。（1）向负责人税务行政机关办理备案；（2）在获得股权激励计划时可暂时不缴税；（3）公司股权转让时，依照“财产转让所得”新项目，20%的税额计算公式缴纳个人所得税。

即对非上市对符合条件的个股（权）股指期货、员工持股计划、个股权奖赏，由各自按“劳务报酬所得”和“财产转让所得”两个环节缴税，合并为只能在一个环节缴税，即纳税人个股（权）期权行权、约束性股票解禁及其得到股票奖励时暂不征税，待将来该公司股权转让时一次性缴税。

什么叫股权鼓励？

股权激励计划，又称为股权激励计划，是公司为了激励吸引核心骨干而实施的一种长期激励机制，是当前常用鼓励员工的方法之一。

股权激励计划主要通过有附加条件给与员工一部分股东权利，使其具有主人翁精神，进而和企业产生命运共同体，促进企业与员工一起成长，进而帮助企业实现稳步发展的长远目标。

文中阐述了股权激励计划各个环节账务处理税务解决是怎么样的，也阐述了什么叫股权鼓励。作为企业的一名财会人员，一定要搞清楚公司的股权激励计划账务处理是很简单的，税务解决是比较复杂的。假如你看过文中具体内容以后，仍然不太搞清楚，那样咨询一下在线教师吧。