一般纳税人以前年度销售退回会计账务处理

一般纳税人以前年度销售退回会计账务处理

产品销售退回,主要是指卖出的产品,因为品质、种类不符合规定而出现退换货.销售退回可能会发生在公司确认收入以前,这时候只需要将已计入"发出商品"等课程的产品成本转到"库存产品"学科;如公司确认收入后出现销售退回的,无论是当初售卖的,或是之前年度售卖的,除突发情况外,一般应冲减退还当月的销售额,与此同时冲减低回当月的销售费用;如此项市场销售已经发生了现金折扣或销售折扣的,需在退还当月一并调节.《增值税暂行条例实施细则》要求,一般纳税人因销货退回或这让退给购方的增值税额,需从产生销货退回或这让当期的销项税中扣除.因而,企业应与此同时用红字抵减"应交税费---销项税"学科.

例1.某公司出售给A公司a产品100件,每一件成本价170元,销售价200元,增值税税率17%,产品传出,钱款没到.账务处理为:

借:应收帐款--A公司23400

贷:产品销售利润20000

应交税费--销项税(销项税)3400

例2.A公司接到商品验收时,发现30件产品质量与协议不符合,规定退换货,经供货方确定,允许退还,30件产品已退还进库.

此项业务流程,供货方将该开增值税发票抵扣联和抵扣联取回,出具同样视频的红字专用发票,将记账联做为扣除本期销项税的凭据;别的联连着从购料方收回抵扣联、抵扣联粘贴在红字专用发票联后边,按扣减退还产品后商品销售额再次开具发票,彼此由此进账.供货方会计账务处理为:

依据红字专用发票记账联冲回原账目纪录:

借:应收帐款--A公司23400(红色字体)

贷:产品销售利润20000(红色字体)

应交税费--销项税(销项税)3400(红色字体)

依据重出具的专票记账联作账务处理:

借:应收帐款--A公司16380

贷:产品销售利润14000

应交税费---销项税(销项税)2380

假如已结转销售成本,与此同时作账务处理:

借:库存产品5100

贷:产品销售成本费5100

购料方依据再开的专票抵扣联,作账务处理:

借:产品采购14000

应交税费--销项税(进项税)2380

贷:存款(或应付款)16380

假如产品所有退还,供货方依据红字专用发票记账联冲回原账目纪录,购料方未作会计账务处理.

例3.续上例,A公司在购入产品时,已付货款,并且做好会计账务处理:

接到相关凭据及专票据此支付时:

借:产品采购20000

应交税费--销项税(进项税)3400

贷:存款23400

工程验收产品后,将符合标准的产品入库:

借:库存产品14000

贷:产品采购14000

因为A公司已作以上会计账务处理,专用型发票抵扣联、抵扣联不能退回,因此应取得本地税务主管部门出具的进货退出证明书提交供货方,做为供货方出具红字专用发票的正规根据.供货方接到进货退出证明书后,按退还产品的数量金额出具红字专用发票,彼此由此开展会计账务处理.供货方作账务处理:依据红字专用发票记账联:

借:产品销售利润6000

应交税费--销项税(销项税)1020

贷:存款7020.

假如已结转销售成本,与此同时作账务处理:

借:库存产品5100

贷:产品销售成本费5100.

购料方依据红字专用发票抵扣联和抵扣联作账务处理:

借:应收帐款(或存款)7020

贷:产品采购6000

应交税费--销项税(进项税转出)1020

一般纳税人以前年度销售退回会计账务处理,跨年夜了产生销售退回,要把市场销售冲回.前文早已给你介绍了如何做账务处理的,如果你想了解更详细的具体内容,敬请期待网址新闻资讯升级.