鲜红色在会计工作里归属于不是很“吉祥”的事。例如大家会计分录做错要用红字去纠正，出具红票与其相近，如同以前发票开错了，如今要去做纠正一样。即然一定要纠正错误，而且是和税有关错误，实际操作一定会比较繁琐。哪种情况下必须开红票？如何开红票？怎样顺利的给出红票？这也是文中要讲的具体内容。

一般来说，开错税票主要有两种更改方法，一种是“废止”，另一种是“开红票”。开红票与发票作废是不一样的定义，大家一定要分清。

大多数情况下，税票开错后一定会被发现了，直接将这一张发票作废就能。也有一种情况，增值发票给出后另一方进账了，这时才知道有误。由于彼此已将错票的信息登记到增值税认证系统软件了，这时就无法直接废止解决了，这样的情况下财务会计必须采用 “出具红票”的形式改正错误。

从总体上，同一月度内发生下列这两种情况时，销货方直接把错票废止就可以，不需要开红字发票。

一种情况是销货方已经将增值税发票给出，并递交给购方，且购方早已将这个税票进行了验证解决，这样的情况下也是需要开红票的。

也有一种情况是，销货方提供的税票在日后会计年度才知道了不正确，即税票跨期了，无论该税票是不是递交给购方，购方是不是对该发票认证，都要开红票更改。

出具企业增值税红票应向税务行政机关申请办理。由谁来申请办理呢？需要由购料方申请办理，也可以由销售方申请办理。

购料方已认证发票产生退换货或发觉开票不正确时应由购料方提交申请，而且购料方要先弄进项税转出。

由销售方提交申请的前提是，提供的专用发票没被购料方验证，并且专用发票仍在180天验证期限内。实际情况主要有两种：

在税控系统里边，红票开税票申请办理有两种选择项：①由购方申请办理，②由销货方申请办理。由购方办理的，有两条路：已抵税、未抵税。假如归属于未抵税，又分为四种情况。由销货方办理的，主要有两种情况供选择。

申请办理由谁来明确提出，做相应的启用就可以，系统将一步步指引你填好这些数据。