待抵扣进项税额放哪一个学科

待抵扣进项税额的概念:

辅导期经营者获得进项税抵扣凭据后,贷记"应交税金--待抵扣进项税额"明细科目,借记有关学科.交叉式核查核对确认无误,贷记"应交税金--销项税(进项税)"学科,借记"应交税金--待抵扣进项税额"学科.经核查不可抵扣的进项税额,红色字体贷记"应交税金--待抵扣进项税额",红色字体借记有关学科.

待抵扣进项税额放哪一个学科?

待抵扣进项税额是辅导期一般纳税人在"应交税金"学科下加设的"待抵扣进项税额"的明细科目,该明细科目用以计算辅导期一般纳税人获得并未开展交叉式核查对比的已认证专用型发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书及其运送费用结算单据(下称进项税抵扣凭据)标明或是计算出来的进项税.

问:"营改增政策"后不可抵扣进项税了没有?

答:增值税进项税额并不是能够全额的抵税,能否抵税需预测性而言.伴随着"营改增政策"示范点扩面相关工作的逐渐拉开,增值税一般纳税人接纳示范点经营者所提供的应税,行业企业在企业增值税财务核算和税务申报阶段存在税政不够完善,了解不够清晰,抵税不足精确,实际操作不足标准,从而导致增值税一般纳税人抵扣进项税时,存有开票具体内容不合规,数据资料不全,扣税凭证不合规等一系列问题,从而使抵扣进项税额的可变性扩大.

问:待抵扣进项税额抵税时财务会计分录怎么做?

答:基础理论上在业务操作时,应当是获得进项票才进账,而且在进账当月验证,因此待抵税进行,应当要当月销项税不足的时候才会所发生的业务流程,而不是发生并没有验证待抵扣的进项税额.

那样,进项税额进账时的会计分录应当是:

借:原料(或直接进入费用期间费用)

借:应交税金-销项税-进项税额

贷:应付款

月末,当销项税贷方余额超过贷方余额时,如果因为进行超过销项税,则不予以结转成本,也可以免企业增值税,全自动推迟到次月抵税,假如借贷方超过借贷方是由于预缴税款了企业增值税,其实就是已交税款超过销项税时,则应该结转成本进未交增值税学科,会计分录:

借:应交税金-未交增值税

贷:应交税金-销项税-转走多交企业增值税

假如由于各种原因,当进项税多需待抵税,但又不想验证得话,提议暂时不进账,待认证月才进账.

希望通过之上剖析以后,有关待抵扣进项税额这一学科怎么设置,其特点特性,与怎样进行待抵扣进项税额的抵税时的会计分录,都已十分熟悉了,下一次碰到待抵扣进项税额这一学科可能就游刃有余了.