疑惑1

定额发票现阶段有吗？

回应：

现阶段也有定额发票。

政策依据：

《我国税务质监总局有关全方位拉开营业税改征增值税示范点相关税收征管理事宜的通知》(我国税务质监总局公示2016 年第23 号)已明确，营改增政策经营者可以使用的发票类型有：

增值税发票、增值税普通发票、车辆市场销售统一发票、增值税电子普通发票、门票费、过站(过河)费税票、定额发票、货物运输税票、二手车销售统一发票及其国家税务机关发放卷式普票。

疑惑2

接待顾客的住宿费用专用发票可否抵税？

回应：

不能抵税！

政策依据：

《国家财政部、我国税务质监总局有关全方位拉开营业税改征增值税改革试点通告》(财务〔2016〕36号)配件1：营业税改征增值税示范点实施细则第二十七条以下工程项目的进项税不可从销项税额中抵税：

(一)用以简易计税方法计税项目、免征增值税项目、团体福利或是消费的购进货物、生产加工修理修配劳务、服务项目、固定资产和房产。其中涉及的固资、无形资产摊销、房产，只指专门用于以上工程项目的固资、无形资产摊销(不包含别的权益性无形资产摊销)、房产。

纳税人商务应酬交易归属于消费。

疑惑3

我单位每月依照工资管理制度要求为每个员工派发200元交通费，请问一下记入“应对员工薪酬-福利费”或是记入“应对员工薪酬-工资薪金所得”？

回应：

记入“应对员工薪酬-工资薪金所得”。

政策依据：

依据《我国税务质监总局关于公司工资薪金所得和员工福利等费用开支抵扣难题的通知》(我国税务质监总局公示2015年第34号)要求，纳入公司员工工资薪金所得规章制度、确定与工资薪金所得一起发放福利性补助，满足《我国税务质监总局关于公司工资薪金所得及员工福利费扣减问题的通知》第一条所规定的，可是企业所发生的工资薪金支出，按照规定在抵扣。不能同时同时符合要求的福利性补助，可作为国税发〔2009〕3号文件第三条要求职工福利费，按照规定测算额度抵扣。

因而，企业发放交通费补贴同时符合标准，理应做为工资薪金支出并且在所得税抵扣。

疑惑4

我们都知道，在开具发票时，抵扣联和抵扣联必须盖上财务专用章，请问一下：存根和记账联必须盖财务专用章吗?

回应：

存根和记账联不用盖财务专用章。

政策依据：

《中华人民共和国发票管理办法实施细则》(我国税务质监总局令第25号)第二十八条要求：“人或单位在开票时，一定要做到依照号次序开具，填报新项目齐备，具体内容真正，笔迹清晰，全都发票联一次打印出，具体内容完全一致，并且在抵扣联和抵扣联盖上财务专用章。”

因而，人或单位在开票时，需在抵扣联和抵扣联盖上财务专用章，发票别的发票联不强制要求盖财务专用章。

疑惑5

我司归属于增值税小规模纳税人，上一个月将一楼门头出租，并一次性接到全年度租金24万余元，均值到各个月不上3万余元，请问一下是不是增值税免税？

回应：

无法享受3万以下增值税免税优惠。

政策依据：

依据《我国税务质监总局有关全方位拉开营业税改征增值税示范点相关税收征管理事宜的通知》(我国税务质监总局公示2016年第23号)第六条第四项要求，其他组织采用预收账款方式出租不动产，所取得的应收房租收入，可以从预收账款相对应的租期内平均分摊，平摊后月房租收入不得超过3万元，可以享受中小企业增值税免税税收优惠政策。

因而，因为你公司不归属于其他组织，不太适合之上平摊租金3万以下增值税免税优惠。