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中小企业增值税免税后附加税和额外如何申报？
2023-02-24 15:05
许多人被3万、9万、10万、30万弄怀疑人生了，二哥刻意理了一张表出去让你清楚的展示一下。
政策依据：
我国税务质监总局公示（2014年第57号）《关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》
税务（2016）12号《国家财政部我国税务质监总局有关扩张财政性资金免税范畴工作的通知》
财政性资金的免税不仅适用于一般纳税人，同样适用于一般纳税人。
税务（2016）12号这样描述的，将免税增值税附加税、地方教育附加、水利建设基金的范畴，由目前按月缴税的月销售总额或销售额不超3万余元（按季缴税的月度销售总额或销售额不得超过9万余元）的交纳扣缴义务人，扩展到按月缴税的月销售总额或销售额不得超过10万余元（按季缴税的月度销售总额或销售额不得超过30万）的交纳扣缴义务人。
谈话中用的都是交纳扣缴义务人，并非明确提出是小众或是一般纳税人，因此均包括。
中小企业增值税免税只是针对一般纳税人。
我国税务质监总局公示（2014年第57号）是这样描述的，增值税小规模纳税人和增值税经营者，月销售总额或销售额不超3万余元（含3万余元，相同）的，按上述政策规定增值税免税或增值税。在其中，以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人和增值税经营者，一季度销售总额或销售额不得超过9万元，按上述政策规定增值税免税或增值税。
文档确立叙述一般纳税人，所以也是专指，不包含一般纳税人。一般纳税人不可享有。
小型代开票的专用发票要算入销售总额，可是无论是否符合小微企业标准。都需交企业增值税和附加税。
是什么意思呢，举例说明，例如一般纳税人该季度而开了7万税票，代开票了1万专用发票，总计销售总额8万。这并没有超出一季度9万规范，因此享有增值税免税，留意代开票的1万是算入一季度销售总额了。
可是代开票1万相对应增值税一部分要交纳。附加税也需要交纳，由于附加税要以具体交纳增值税、消费税税率、增值税税款为基础。营改增后，增值税全方位退出市场后，附加税仅存按实际交纳增值税、消费税税率税款为基础。因此附加税也需要交纳。
额外与地方增值税附加税达到减少标准，无需交纳。
小型代开票的专用发票税款符合条件可以办退回。
假如专票所有发票联讨回或是按照规定出具红字专用发票后，这1万增值税300可向负责人税务行政机关申请办理退回。其他情形无法退回。
增值税免税的中小微企业对应的城市建设和增值税附加税、地区增值税附加税不去做会计账务处理。
城市建设和增值税附加税、地区增值税附加税都以具体交纳增值税、交易税款来记提交纳，并没有缴纳税费，不用再帐务中进行记提。
填好申报单的时候也立即零申报。
企业增值税按季度申报，地税局一部分按月申请该怎么办？
找邦企，地税局部分附加税和额外每一个月都零申报就可以。
质监总局公示2016年12号文实行以后随企业增值税、消费税税率附征的城市维护建设税、增值税附加税可免于零申报。根据国税和地税资源共享，一键生成企业增值税、消费税税率附加税费零申报信息内容，免去经营者企业增值税、消费税税率附加税费零申报资料信息的申报。
是什么意思，其实就是假如是地税局按月申报月度能够可免于零申报。但具体看位置是不是那样实施了。
企业增值税必须按纳税时间时间换算并确定，做到免税条件转到损益表。
依据《增值税会计处理规定》（财务〔2016〕22号下发）第二条第（十）款要求：
「 中小企业在获得销售额时，理应按照税收法律的相关规定测算销项税，并确定为应交税金，在符合企业增值税制度的增值税免税条件后，将相关销项税转到损益类。」
现阶段一般做法就是记入其他业务收入。
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