所得税汇算清缴账务处理和引言怎么填

公司所得税汇算清缴补交税款一定要通过

根据年度汇算清缴，用全年度应交所得税减掉已预缴税款，所得到的金额假如是正数，代表企业应补交税款，会计分录如下所示：

借：以前年度损益调整

贷：应交税金

交纳此年度汇算清缴税金时，会计分录如下所示：

借：应交税金

贷：存款

调节盈余公积，会计分录如下所示：

借：股东分红－盈余公积

贷：以前年度损益调整

假如是负值，代表企业多交税额，会计分录如下所示：

借：应交税金

贷：以前年度损益调整

调节盈余公积，会计分录如下所示：

借：以前年度损益调整

贷：股东分红

操作流程

①填好所得税申报表并附赠材料证明；

②税务行政机关审理申请办理，并审批所报送材料；

③积极改正申请不正确；

④还清税金；

⑤申请办理延期缴纳税款申请。

依据《企业所得税暂行条例》的相关规定，所得税按年计算，分月或分季预缴税款。按月

季

)

预缴税款

(

一般是分一季度预缴税款

)

，年终汇算清缴企业所得税的账务处理如下所示：

1.

交纳季度所得税时：

借：应交税费

应缴所得税

贷：存款

2.

交纳年度汇算清缴清应缴税款：

借：应交税费

应缴所得税

贷：存款

3.

跨年夜

4

月

30

日前年度汇算清缴，全年度应交所得税额减掉已预缴税额，正数是需补税款：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费

应缴所得税

4.

所得税清算，假如算出全年度应纳所得税额低于已预缴税额：

借：应交税费

应缴所得税

(

其他应付款

--

应收款多交企业所得税款

)

贷：以前年度损益调整

5.

再次分配利润

借：股东分红

盈余公积

贷：以前年度损益调整

6.

经税务行政机关审批同意退回多缴税款：

借：存款

贷：应交税费

应缴所得税

(

其他应付款

--

应收款多交企业所得税款

)

7.

再次分配利润

借：以前年度损益调整

贷：股东分红

盈余公积

8.

按月或按季测算应预缴所得税额：

借：企业所得税

贷：应交税费

应缴所得税

9.

对多交企业所得税额不申请退税，用于抵缴下本年度预缴所得税：

借：企业所得税

贷：应交税费

应缴所得税

(

其他应付款

--

应收款多交企业所得税款

)

10.

免税企业也可以做会计分录：

借：企业所得税

贷：应交税费

应交所得税

借：应交税费

应交所得税

贷：资本公积金

借：本年利润

贷：企业所得税

什么叫年度汇算清缴

公司所得税汇算清缴，就是指经营者自自然年度终结之日起

个月内或实体经营停止之日起

60

日内，按照税收法规、政策法规、规章制度及其它相关所得税的相关规定，自己测算本自然年度应纳税额和应纳所得税额，依据月度或一季度预缴税款所得税的金额，明确该自然年度需补或是退返税款，并提交所得税本年度所得税申报表，向负责人税务行政机关申请办理所得税年终税务申报、给予税务行政机关需要提供的相关资料、还清全年度企业所得税税款个人行为。

什么公司应该做年度汇算清缴

凡是在年度内进行生产、运营（包含试产、试运营），或者在自然年度正中间停止经营活动经营者，不论是否在降税、免税政策期内，也不管赢利或亏本，都应依照所得税法和实施细则和本办法的相关规定开展公司所得税汇算清缴。

推行核定征收企业企业所得税纳税人，没有进行年度汇算清缴。

（一）根据法律、行政法规的规定可以不用设定帐本的；

（二）根据法律、行政法规的规定理应设定但未进行账薄的；

（三）私自消毁帐本或是不予给予纳税资料的；

（四）虽设定帐本，但账务错乱或是成本费材料、收入凭证、花费凭据支离破碎，无法查帐的；

（五）产生纳税时间，未按规定期限办理纳税申报，经税务行政机关责令限期申请，贷款逾期仍未申报；

（六）申报计税基础显著稍低，又无正当理由的。

年度汇算清缴的时间的问题

经营者应当在自然年度终结之日起

个月内，开展年度汇算清缴，还清应交退返企业所得税税款。

纳税人本年度正中间产生散伙、倒闭、撤消等停止生产运营情况，应进行公司所得税清算的，需在结算前汇报负责人税务行政机关，并于实体经营停止之日起

日中进行年度汇算清缴，还清应交退返所得税款；经营者有其他情形依规停止纳税时间的，应当在终止生产制造、运营之日起

60

日内，向负责人税务行政机关申请办理本期公司所得税汇算清缴。

所得税汇算清缴账务处理和引言怎么填？文中早已来给大家详细的介绍了这种情况，我最终给大家讲解下，经营者因不可抗力，不可以在汇算清缴期内申请办理所得税年终税务申报或配齐所得税年终税务申报材料的，应当按照税收征管法及其实施细则的相关规定，申办延期纳税申请。