上一年度所得税亏本如何做帐

假如企业未上传2017年年报表,则季报表中转增资本栏次全自动带出来的数据信息为零.因而,提议公司先提交2017年度年报表,然后再进行2018年一季度的公司所得税预缴申请,进而恰当转增资本;假如企业在季度报表以前进行2017年度年度汇算清缴确实有艰难,提议一季度以后再转增资本,待二季度季度报表的时候再作出调整.

依据《企业所得税法实施条例》第五条、第十八条要求:

1、所得税亏本,在接下来会计期间填补,可是填补期限不能超出五年.

2、亏本,指收入总额扣减各类税款以后,小于零金额.

3、自然年度所发生的亏本,准许向将来会计年度结转,结转成本期限仅限于5年之内.

针对企业所得税弥补以前年度亏损,则账务处理如下所示:

1、填补后依然存在剩下盈利,归属于应税所得,必须记提所得税,按征收率立即算出应缴企业所得税,

借:本年利润

贷:应交税金-应缴所得税

2、弥补以前年度亏损,则表示可以免企业所得税,肯定不必须记提.

亏损企业交纳企业所得税的账务处理怎样做?

基本原理剖析:

《税法》基本原理:产生亏本,今年应交所得税为0,净亏损可以从5年之内填补;

《财管》基本原理:亏本能够抵扣,亏本xxx万,抵扣25%,具体亏本xx万

《会计》基本原理:应交税金--应交所得税=0;本年利润、递延所得税资产有本年利润.

会计分录如下所示:

1)

借:递延所得税资产 25

贷:本年利润 25

2)

借:本年利润 25

贷:本年利润 25

----此会计分录展现了亏本抵扣,本年利润由-xxx万,变为-xxx万.

上一年度所得税亏本如何做帐?大体上而言,公司上一年度的亏本一部分能通过以后本年度开展填补,如果不得超过5年就好啦.而且弥补以前年度亏损可以免企业所得税,肯定不必须记提.但是关于填补上一年度的亏本介绍到这里.如果你们有没有什么不懂的问题都能够来网进行了解,会出现教师让你解释的.