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企业增值税、公司纳税申报表与财务会计报表务必一致吗？
2023-02-27 16:23
1.增值税申报表和企业纳税申报表里的收益肯定会一致
【例】公司产生正常的固定资产清理，增值税申报表是清除收益，公司纳税申报表是清理完收益或损害进到其他业务收入或营业外收入。
【例】提早收房租并开票，是否也会带来“增值税申报表和企业纳税申报表收益不一致”呢？
2.增值税申报表与财务会计报表里的收益肯定会一致
【例】公司产生正常的固定资产清理、提早收房租并开票，是否也会带来“增值税申报表与财务会计报表收益不一致”呢？
【例】财务会计（2016）22号政策规定：根据国家统一的企业会计制度确认收入或净收益的时段先于依照企业增值税规章制度确定增值税纳税责任产生时段的、根据企业增值税规章制度确定增值税纳税责任产生时段先于根据国家统一的企业会计制度确认收入或净收益时点二种条件下的会计账务处理。
3.财务会计报表和企业纳税申报表里的收益肯定会一致
【例】跨期支付的房租、利息和特许权收益。财务会计上按收付实现制确认收入，所得税法实施细则第十八、十九、二十条规定按“应对”日期确认收入，二者有所差异
【例】政府补贴递延收入、政策性搬迁业务操作
4.增值税申报表、财务会计报表内与公司纳税申报表里的收益肯定会一致
综以上增值税申报表、财务会计报表内与公司纳税申报表里的收益肯定会一致
5.年度会计报表盈利与本年度公司纳税申报表应纳税所得额收入额一般情况下不一致
公司纳税申报表应纳税所得额收入额要在年度会计报表盈利的前提下纳税调整的
6.所得税一季度所得税申报表中的“本期金额”和财务报告本年利润里的“本期金额”是肯定会一致
所得税季度申报表中的“本期金额”就是指该季度额度，本年利润里的“本期金额”是指隶属本年度1月1日至隶属月（季）度最后一天的累计数。
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