公司享有小微企业所得税减免应该怎么办理备案?

(一)核定征收公司减免企业所得税额的填写

1.按实际销售毛利预缴税款公司的填写.

根据税款要求对符合条件的小微企业可以享受的增值税免税填写在《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2014年版)》第14行"在其中:对符合条件的小微企业减免所得税额"栏.

(1)上一纳税年度应纳税额小于10万余元(含10万余元)的小微企业,预交时总计具体销售毛利不得超过10万元,填写第10行"具体销售毛利"与15%的相乘.

(2)上一纳税年度应纳税额小于10万余元(含10万余元)的小微企业、但预缴税款时总计具体销售毛利超出10万余元但是不超出30万元,及其上一纳税年度应纳税额超出10万余元但是不超出30万元小微企业、且预缴税款时总计具体销售毛利不得超过30万元,填写第10行"具体销售毛利"与5%的相乘.

2.依照上一纳税年度应纳税额平均额预缴税款公司的填写.

根据税款要求对符合条件的小微企业可以享受的增值税免税填写在《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2014年版)》第25行"减:对符合条件的小微企业减免所得税额"栏.

上一纳税年度应纳税额小于10万余元(含10万余元)的小微企业,填写第22行"当月(季)应纳税额"与15%的相乘;上一纳税年度应纳税额超出10万余元但是不超出30万元小微企业,填写第22行"当月(季)应纳税额"与5%的相乘.

3.依照税务行政机关确立的其他方式预缴税款公司的填写.

税务行政机关明确采用其他方式预缴税款所得税的情形下,应注意公司是否满足小微企业税收优惠政策标准,并在确认月(季)度预缴税款所得税额时把减免税额给予扣减.

小微企业所得税率等同于10%对不对?

正确的.中小企业所得税率依然实行20%,但还要递减测算应纳税额,因此事实上的所得税率便是20%*50%=10%.

2014年4月9日经国家准许,国家财政部与国家税务质监总局今日出台了《关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》.通告要求,自2014年1月1日起,将享有减半征收公司所得税减免制度的小微企业范畴由年应纳税额小于6万余元(含6万余元)扩展到年应纳税额小于10万余元(含10万余元),现行政策执行期限截止到2016年12月31日,对年应纳税额小于10万余元(含10万余元)的小微企业,其所得的减征50%记入应纳税额,按20%的征收率缴纳税款.

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