疑惑 我司前几日机构员工元旦文艺晚会，在豪威酒店五楼大型会议室举办的，获得酒店餐厅出具的一份总金额21.2万元“会务费”增值税发票，我企业财务验证并抵税了1.2万企业增值税，可是12月份集团公司税务审计情况下，内审人员说不得抵税，怎么回事？ 回应 公司福利属性的企业年会所产生的会务费，在员工福利直接费用计算，不能抵扣进项税。 解决 (1)本月抵税时的会计分录 借：应对员工薪酬-福利费20万 应交税金-销项税(进项税)1.2万余元 贷：存款21.2万余元 (2)应进行进项税转出的会计分录 借：应对员工薪酬-福利费1.2万余元 贷：应交税金-销项税(进项税转出)1.2万余元 提示 (1)企业组织销售代理商举行运营企业年会所发生的会务费，归属于营业费用的范围，能够抵扣进项税； (2)企业组织员工岗位技能培训所发生的会务费，归属于职工教育经费的范围，能够抵扣进项税； (3)企业替顾客费用报销承担会务费，归属于招待费的范围，不可抵扣进项税。 现行政策 《国家财政部、我国税务质监总局有关全方位拉开营业税改征增值税改革试点通告》(财务〔2016〕36号)配件1《营业税改征增值税试点实施办法》第二十七条要求：以下工程项目的进项税不可从销项税额中抵税： (一)用以简易计税方法计税项目、免征增值税项目、团体福利或是消费的购进货物、生产加工修理修配劳务、服务项目、固定资产和房产。其中涉及的固资、无形资产摊销、房产，只指专门用于以上工程项目的固资、无形资产摊销(不包含别的权益性无形资产摊销)、房产……”