问题一：经营者什么个人行为要缴纳税费？

依据《中华人民共和国增值税暂行条例》(国务院令第538号)第一条要求：“中华人民共和国境内销售商品或是生产加工、修理修配劳务(下称劳务公司)，销售、无形资产摊销、房产及其进出口货物单位和个人，为增值税经营者，应当按照本规定缴纳税费。”

难题二：增值税发票能否开给非一般纳税人？

一、依据《我国税务质监总局关于修订<增值税发票应用要求>工作的通知》(国税发〔2006〕156号)第十条要求：“一般纳税人销售商品或提供应税服务，需向购方出具专票。……”

二、依据《中华人民共和国增值税暂行条例》(中华人民共和国国务院令2008年第538号)第二十一条要求：“一般纳税人产生应纳税额经营行为，应向索要增值税发票的购方开具发票，并且在增值税发票上各自标明销售额和销项税。

归属于下列情形之一的，不可开具发票：

(一)应纳税额经营行为的购方为用户个人；

(二)产生应纳税额经营行为可用免税政策所规定的。”

难题三：销售方在价性格外向购方支付的代办公司保险费用是不是缴纳税费?

一、依据《中华人民共和国增值税暂行条例》(国务院令第538号)第六条要求：“交易额为经营者产生应纳税额经营行为支付的所有价款和价外费用，但不包含支付的销项税。”

二、依据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(国家财政部我国税务质监总局第50指挥)第十二条要求：“法规第六条第一款所指价外费用，包含价性格外向购方扣除手续费、补助、股票基金、集资费、返还利润、奖赏费、合同违约金、税款滞纳金、延期付款利息、赔偿费、代收款项、垫款账款、包装打包费、外包装房租、贮备费、优质费、运送装卸费以及其它各种各样属性的价外收费标准。但下述新项目不包含以内：

……

(四)销售商品的前提下代办保险等而向购方支付的保险费用，和向购方支付的代购方交纳的汽车购置税、车子上牌费。”

难题四：全面营改增后地区公司向海外给予什么应税可用免征增值税现行政策？

一、依据《国家财政部我国税务质监总局有关全方位拉开营业税改征增值税改革试点通告》(财务〔2016〕36号)配件4《跨境应税行为适用增值税零税率和免税政策的规定》：“二、地区单位和个人售卖的以下服务与无形资产摊销增值税免税，但国家财政部与国家税务质监总局要求可用增值税零税率的除外：

(一)以下服务项目：

1.建筑项目在境外建筑服务。

2.建筑项目在境外工程监理服务。

3.工程项目、矿物资源在境外工程地质勘察勘查服务项目。

4.家具展览地点是境外会议展览服务。

5.存放地点是境外仓储租赁。

6.担保物在境外所使用的有形动产租赁服务项目。

7.在境外所提供的广播节目电视新闻节目(著作)的放映贴心服务。

8.在境外所提供的文化体育服务项目、文化教育健康服务、旅游管理。

(二)为出口商品所提供的邮政快递服务、收派服务、保险业务。

为出口商品所提供的保险业务，包含出入口货运保险和出口信用保险。

(三)向国外企业所提供的彻底在境外消费的以下服务与无形资产摊销：

1.电信业务。

2.知识产权代理。

3.货运物流辅助服务(仓储租赁、收派服务以外)。

4.鉴证咨询服务项目。

5.专业技术服务。

6.商务接待辅助服务。

7.广告营销的在境外广告业务。

8.无形资产摊销。

(四)以无运载工具托运方法所提供的国际运输服务。

(五)为海外企业间的贷币资本流动及其它信贷业务所提供的立即收费标准金融信息服务，且该服务与地区的物品、固定资产和房产不相干。

(六)国家财政部与国家税务质监总局规定的其他服务项目。

三、按照有关规定应取得经营资质的国际运输服务新项目，经营者获得经营资质的，可用增值税零税率现行政策，尚未取得的，可用免征增值税现行政策。

……

无运载工具托运业务流程的经营者可用免征增值税现行政策。

四、地区单位和个人给予可用增值税零税率服务或是无形资产摊销，假如归属于可用简易征收的，推行增值税免税方法。”

二、依据《国家财政部我国税务质监总局有关全方位拉开营业税改征增值税改革试点通告》(财务〔2016〕36号)要求：“……本通知配件要求内容，除另有规定实施时间外，自2016年5月1日起实行。”

难题五：经营者给予武装力量守卫押送服务项目，按什么税收分类缴纳税费？

依据《关于明确金融房地产开发教育辅助服务等增值税政策的通知》(财务〔2016〕140号)要求：“十四、经营者给予武装力量守卫押送服务项目，依照“安全防护服务项目”缴纳税费。

……

十八、本通知除第十七条要求的相关政策外，别的均自2016年5月1日起实行……”