抵扣

公司给员工选购外出时的人身意外险费还可以在所得税抵扣吗？

依据《我国税务质监总局有关所得税有关问题的公示》（我国税务质监总局公示2016年第80号）第一条要求，企业员工因公出差乘坐汽车所发生的人身意外险费开支，准许公司在预估应纳税所得额扣减。

企业固定不动与薪水一并按月发放午餐补助能否全额的抵扣？

依据《我国税务质监总局关于公司工资薪金所得和员工福利等费用开支抵扣难题的通知》（我国税务质监总局公示2015年第34号）第一条要求，纳入公司员工工资薪金所得规章制度、确定与工资薪金所得一起发放福利性补助，满足《我国税务质监总局关于公司工资薪金所得及员工福利费扣减问题的通知》（国税发〔2009〕3号）第一条所规定的，可是企业所发生的工资薪金支出，按照规定在抵扣。不能同时同时符合要求的福利性补助，可作为国税发〔2009〕3号文件第三条要求职工福利费，按照规定测算额度抵扣。

免税收入用以开支所产生的花费，能否在所得税抵扣？

依据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第二十八条要求，公司的免税收入用以开支所产生的花费或是资产，不能扣减或是测算相对应的折旧费、摊销费扣减。

依据《国家财政部、我国税务质监总局有关财政资金、行政事业性收费、财政性资金相关公司所得税政策问题的通知》（税务〔2008〕151号）第三条要求，公司的免税收入用以开支所产生的花费，不可在预估应纳税所得额扣减；公司的免税收入用以开支所产生的财产，其计算出来的折旧费、摊销费不可在预估应纳税所得额扣减。

年度汇算清缴

公司本年度所发生的经济成本、花费，由于种种原因未及时获得该成本费、费用等合理凭证，在所得税一季度预缴税款和汇算清缴时，可分别怎样处理？

依据《我国税务质监总局有关所得税若干问题的公示》（我国税务质监总局公示2011年第34号）第六条要求，公司本年度所发生的经济成本、花费，由于种种原因未及时获得该成本费、费用合理凭据，公司在预缴税款季度所得税时，可暂按账目产生额度开展计算；但汇算清缴时，应及时补充给予该成本费、费用合理凭据。

所得税需所得税清算，四季度还要不要预缴税款申请？

经营者12月份或是第四季度的公司所得税预缴税务申报，需在自然年度完成后15日内进行，预缴税款申请之后进行当初公司所得税汇算清缴。（国税发〔2009〕79号）

别的

跨区域的哪种子公司不用就近平摊缴纳税款？

依据《我国税务质监总局关于做好<跨区域运营汇总纳税企业企业所得税征收管理方法>的通知》（我国税务质监总局公示2012年第57号）第五条要求，下列二级分支机构那不就地平摊缴纳税款：（一）不具备行为主体生产运营职责，且在本地不缴纳税费、增值税的产品售后服务、内部结构产品研发、仓储物流等汇总纳税企业内部结构辅助的二级分支机构，那不就地平摊缴纳税款。（二）上一年度定性为小微企业的，其二级分支机构那不就地平摊缴纳税款。（三）新设立二级分支机构，开设当初那不就地平摊缴纳税款。（四）当初撤消的二级分支机构，自申请注销税务备案之时所属企业所得税预缴期内起，那不就地平摊缴纳税款。（五）汇总纳税企业在中国境外开设却不具有独立法人资格的二级分支机构，那不就地平摊缴纳税款。

小微企业有什么企业所得税减免？

依据《国家财政部、我国税务质监总局有关扩张小微企业所得税减免政策范围工作的通知》（财务〔2017〕43号）要求：“自2017年1月1日至2019年12月31日，将小微企业的年应纳税额限制由30万余元提高至50万元，对年应纳税额小于50万余元（含50万余元）的小微企业，其所得的减征50%记入应纳税额，按20%的税率缴纳税款。”