较小规模应交税金清单科目有哪些

1、较小规模的应交税费学科只设置一个二级明细科目,即"销项税"二级科目.(1)产生市场销售时借:存款等贷:营业成本贷:应交税费--销项税(2)缴纳税费时借:应交税费--销项税贷:存款等2、一般纳税人应交税费学科应当设定:销项税、进项税、销项税、进项税转出等明细科目.(1)购进货物时借:库存产品等借:应交税费--企业增值税(进项税)贷:存款等(2)市场销售时借:存款等贷:营业成本贷:应交税费--企业增值税(销项税)、

应交税金清单科目有哪些?

应交税金包含公司依规缴纳增值税、消费税税率、所得税、资源税、土地增值、大城市维护建设税、房地产税、土地税、车船使用税、增值税附加税、矿产资源资源补偿费、合同印花税、耕地占用税等税金,及在上交我国以前,由公司代扣代缴的个税等.

一、销项税

1、公司采购物资等,按可抵扣的增值税额,贷记本科目(销项税--进项税),按应记入产品成本金额,贷记"物资采购","在途物资"或"原料",库存产品"等课程,按应收或具体付款金额,借记"应付款"、"应收票据"、"存款"等课程.购买物资供应所发生的退换货,做反过来的账务处理.

2、市场销售物资供应或者提供应税服务,按主营业务收入及应支付的增值税额, 贷记"应收帐款"、"应付票据"、"存款"等课程,按专票上注明的增值税额,借记本科目(销项税--销项税),按达到的主营业务收入,借记"营业成本"、"营业外收入"学科.所发生的销售退回,做反过来的账务处理.

3、推行"免、抵、退"的公司,按应收款的进出口退税额,贷记"其他应付款"学科,借记本科目(销项税--进出口退税).

二、应交所得税

1、企业按照税收法律法规测算应缴的企业所得税,贷记"企业所得税"等课程,借记本科目(应交所得税).

2、缴纳的企业所得税,贷记本科目(应交所得税),借记"存款"等课程

三、应缴土地增值

1、公司转让的国有土地使用权连着地面上房屋建筑以及附属物一并在"固资"或"在建项目"等课程核算,出让时应缴的土地增值,贷记"固定资产清理"学科,借记本科目(应缴土地增值).

2、缴纳的土地增值,贷记本科目(应缴土地增值),借记"存款"等课程.

四、应缴房地产税、土地税和车船税

1、公司按照规定测算应缴的房地产税、土地税、车船税,贷记"应交税费"学科,借记本科目(应缴房地产税、应缴土地税、应缴车船税).

2、缴纳的房地产税、土地税、车船税,贷记本科目(应缴房地产税、应缴土地税、应缴车船税),借记"存款"等课程.

五、应交个税

1、公司按照规定计算出来的应代缴代交职工个税,贷记"应对员工薪酬"学科,借记本科目(应交个税).

2、缴纳的个税,贷记本科目(应交个税),借记"存款"等课程.

六、应缴的增值税附加税、矿产资源资源补偿费

1、公司按照规定测算应缴的增值税附加税、矿产资源资源补偿费,贷记"应交税费"、"其他业务支出"、"期间费用"等课程,借记本科目(应缴增值税附加税、应缴矿产资源资源补偿费).

2、缴纳的增值税附加税、矿产资源资源补偿费,贷记本科目(应缴增值税附加税、应缴矿产资源资源补偿费),借记"存款"等课程.

七、应缴的保险保障基金

1、公司按照规定应缴的保险保障基金,贷记"期间费用"学科,借记"应交税金"学科(应缴保险保障基金).

2、缴纳保险保障基金时,贷记"应交税金"学科(应缴保险保障基金),借记"存款"学科.

八、预缴的税金

公司预缴的税金,贷记"应交税金"学科(销项税、应交所得税等明细科目),借记"存款"学科.

"应交税金"学科期终贷方余额,反应公司并未缴纳的税金;期终若为贷方余额,体现公司多交或并未抵扣的税金.

较小规模应交税金清单科目有哪些今天我们就不会再赘述了,一般只设一个二级明细科目便是销项税,对于应交税金明细科目,小编为大家分销项税、应交所得税等八个点介绍了,好啦,文中就剖析完后,大伙儿也有不明白的还可以继续联系我们哦.