创刊词：本人转让房产所涉及的税务问题展现出税收多种多样、税收征管复杂等优点。个人转让房地产业所取得的财产转让收益不但理应缴纳税费、土地增值、个税等。现行的相关本人买卖房屋的税款的相关法律法规散播在多个有关税收的税款实体法当中，因为每一个税收的税率、计算方式、课税对象、扣除项目和纳税期限等都不尽相同，给缴税单位带来一定的税收征管艰难。今天华税文章内容将会对个人转让房子所涉及到的税务问题进行整理，以飨读者。

（一）企业增值税

中华人民共和国境内（以下称地区）销售、固定资产或是房产（以下称应税行为）单位和个人，为增值税纳税人，理应按照本办法缴纳税费。

a)自己市场销售其获得的不动产（不包括其选购住房），要以取得的全部价款和价外费用减掉此项房产购买售价或是获得房产时的做价后的余额为销售额，依照5%的征收率测算应纳税所得额；

b)个人转让其建造的不动产（没有其建造自购住宅），以取得的全部价款和价外费用为销售额，依照5%的征收率测算应纳税所得额；

c)本人市场销售建造自购住宅增值税免税；

d)自身将购入不够2年住房对外销售的，依照5%的征收率全额的缴纳税费；自身将订购2年及以上（含2年）住房对外销售的，增值税免税。以上现行政策适用北京、上海、广州和深圳以外的地域；

e)自身将购入不够2年住房对外销售的，依照5%的征收率全额的缴纳税费；自身将订购2年及以上（含2年）的非普通住房对外销售的，以营业收入减掉购买商品房合同款后差值依照5%的征收率缴纳税费；自身将订购2年及以上(含2年)的普通住宅对外销售的，增值税免税。以上现行政策仅适用于北京、上海、广州和深圳；

f)涉及到家中离婚财产分割本人的无偿转让房产增值税免税；

家中离婚财产分割，包含以下情形：离婚财产分配；无偿赠与另一半、爸爸妈妈、儿女、爷爷奶奶、外公外婆、孙子女、外孙子女、兄妹；无偿赠与并对担负立即养育或是抚养义务的法定监护人或是赡养人；房屋所有权每个人身亡，遗嘱执行人、遗嘱继承人或是受遗赠人取得相应房屋所有权。

（二）合同印花税

对于个人市场销售或购买商品房暂免征缴合同印花税。

（三）个税

1、本人所取得的买卖房屋收益归属于财产转让所得的征税对象，房子购买方是义务人，理应执行出让方个人所得税扣缴义务。

2、律师在运算审批顾客的个人所得税纳税时间时，理应考虑到税款减少税收优惠政策条件的限制。

3、个人转让房子个税计算方法：

a）个人转让二手房所取得的所得的应当按照“财产转让所得”新项目缴纳个人所得税。对出售二手房收入计算个税应纳税所得额，经营者可持原买房合同、税票等有效凭据，经税务行政机关审批后，容许以其出让收益中扣减房子原值、出让住宅环节中交纳的税费和有关合理费用。

b)本人根据拍卖市场所取得的房屋拍卖收益在计税个税时，其房子原值应当按照经营者所提供的合理合法、详细、准确的凭据给予扣减；无法提供详细、准确的房子原值凭据，不可恰当测算房子原值和应纳税所得额的，统一按出让收益全额的的3%测算缴纳个人所得税。

c)个人转让自购达5年及以上、而且是唯一的日常生活用地所取得的所得的，暂免缴纳个人所得税。

d)以下情形的房屋所有权无偿赠与，对当事人彼此不缴纳个人所得税：

房屋所有权每个人将房屋所有权无偿赠与另一半、爸爸妈妈、儿女、爷爷奶奶、外公外婆、孙子女、外孙子女、兄妹；

房屋所有权每个人将房屋所有权无偿赠与并对担负立即养育或是抚养义务的法定监护人或是赡养人；

房屋所有权每个人身亡，取得相应房屋所有权的遗嘱执行人、遗嘱继承人或是受遗赠人。

e)根据离婚析产的形式切分房屋所有权是夫妻两人对一同共有财产的处理，本人因离婚办理房屋产权过户办理手续，不缴纳个人所得税。

（四）土地增值

1、对于个人市场销售住宅暂免征缴土地增值。

2、下列传承及赠予房地产行业的个人行为不征缴土地增值：

a）房产所有人、土地使用权证每个人将房屋所有权、土地使用权证赠予直系血亲或担负立即抚养义务人。

b）房产所有人、田地功效权每个人根据我国境内非盈利的社团组织、党政机关将房屋所有权、土地使用权证赠予文化教育、民政部门和其它社会发展福利、公益慈善的。

（五）房产契税

1、房产税税率为3%至5%。房产契税的税率，由市、自治州、县级人民政府在契税条例要求幅度内依照所在地区的实际情况明确（报国家财政部与国家税务质监总局办理备案）。

2、自2016年2月22日起，对于个人选购家庭唯一住房（家庭主要成员主要包括购房者、另一半及其未成年子女），面积为90平米及以下，减征1%的税率征缴房产契税；面积为90平米以上，减征1.5%的税率征缴房产契税。

3、自2016年2月22日起，对于个人选购家中第二套改善房（指已拥有一套住房家中，选购家庭第二套住房），面积为90平米及以下，减征1%的税率征缴房产契税；面积为90平米以上，减征2%的税率征缴房产契税。(北京、上海、广州、深圳暂时不执行该项新政)

4、针对《中华人民共和国继承法》所规定的遗嘱执行人（包含另一半、儿女、爸爸妈妈、兄妹、爷爷奶奶、外公外婆）继承土地、房产权属，不征收房产契税。

依照《中华人民共和国继承法》要求，非遗嘱执行人依据遗书承担逝者生前土地资源、房产权属，归属于赠与行为，应征缴房产契税。

5、市、县级以上人民政府依据《国有土地上房屋征收与补偿条例》相关规定征缴住户房子，住户因个人房屋被征收而选择了货币补偿用于再次购买房子，而且买房成交价不得超过货币补偿的，对购买房子免征契税；买房成交价超出货币补偿的，对价差一部分按照规定征缴房产契税。住户因个人房屋被征收而选择了房屋产权调换，而且不交纳房屋产权调换差价的，对刚换房子免征契税；交纳房屋产权调换差价的，对价差一部分按照规定征缴房产契税。

6、婚姻关系存续期间，房子、土地所有权原归夫妻一方全部，调整为夫妻两人一共有或另一方每一个，或是房子、土地所有权原归夫妻两人一共有，调整为其中一方每一个，或是房子、土地所有权原归夫妻两人一共有，协议约定、变动一共有金额的，免征契税。